成品油稅務(wù)管理培訓(xùn)

隨著國家對(duì)石油行業(yè)的管控越來越嚴(yán)格、越來越規(guī)范，除了安全環(huán)保問題以外，全國范圍內(nèi)各地稅務(wù)局逐步開始徹查從生產(chǎn)環(huán)節(jié)（煉油廠）到批發(fā)環(huán)節(jié)（石油公司）再到零售環(huán)節(jié)（加油站）的成品油全流程涉稅問題。自2020年以來，相關(guān)部門針對(duì)成品油稅收問題加大整治力度，出臺(tái)了多個(gè)文件，并展開了一系列督察行動(dòng)，公布了一系列重大案件的處理結(jié)果。

隨著成品油行業(yè)發(fā)展和稅收嚴(yán)管的拐點(diǎn)到來，野蠻生長所帶來的的財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)終將集中體現(xiàn)。金稅三期好像還沒怎么熟悉，金稅四期已經(jīng)在路上，稅務(wù)局依托大數(shù)據(jù)的全面監(jiān)控，成品油企業(yè)財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)風(fēng)控工作面臨空前挑戰(zhàn)：如何從大趨勢(shì)中敏銳的感知財(cái)稅合規(guī)的壓力和態(tài)勢(shì)？如何從戰(zhàn)略上識(shí)別財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)并搭建合規(guī)的框架？如何從細(xì)微處著手財(cái)稅處理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及合規(guī)落地？稅務(wù)稽查／檢查怎么找到企業(yè)的？面臨稽查／檢查如何應(yīng)對(duì)？這都是擺在財(cái)務(wù)人員面前的重大問題。

一、當(dāng)下面臨的財(cái)稅環(huán)境變化

１．?。玻埃玻蹦瓿善酚投愂諏ｍ?xiàng)整治工作的內(nèi)容和成果

２．　金稅四期實(shí)施對(duì)成品油企業(yè)的重大影響有哪些？

３．　未來稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成品油企業(yè)的監(jiān)管趨勢(shì)及技術(shù)手段

二、成品油企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)四大頑疾

【案例１】：浙江舟山警方成功破獲兩起特大石化行業(yè)系列虛開增值稅專用發(fā)票案

１．　變名銷售

【案例２】：新疆一團(tuán)伙虛開成品油增值稅發(fā)票８５５４份，金額達(dá)１４．２６億元

２．　無票銷售

【案例３】：山東省日照市公安局石化行業(yè)虛開發(fā)票案件，價(jià)稅合計(jì)高達(dá)１５００億元

左右互倒

【案例４】：廣東一團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票２５５３６份，涉案金額達(dá)１７．６２億元

４．　票貨分離　

成品油企業(yè)涉稅案件的處罰及應(yīng)對(duì)

正確的稅務(wù)處理僅僅有發(fā)票是不完整的

１）．　證據(jù)、證據(jù)鏈和稅收

２）．　如何形成稅收上完整的證據(jù)鏈

２．　合同審核的“四查法”

１）．　查流程

２）．　查主體

３）．　查結(jié)交

４）．　查轉(zhuǎn)向

３．　發(fā)票的特殊風(fēng)險(xiǎn)管控

１）．　虛開增值稅專用發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控

２）．　異常憑證（失控票）的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控

３）．　滯留票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控

四、成品油企業(yè)涉稅管理的框架、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及邊界底線

１．　企業(yè)涉稅管理的“一二三”基礎(chǔ)框架是什么？

１）．　建立以合同為基礎(chǔ)的一致性企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)清單

２）．　邊界底線之一：證據(jù)鏈條真實(shí)完整才能悠然自得

【稅案猜想】：某明星偷稅案中的所謂稅務(wù)籌劃為什么會(huì)翻車？

３）．　邊界底線之二：查與不查清楚邊界才能心安理得

【案例解析】：稅務(wù)檢查／稽查是如何找上你的？

【案例解析】：稅務(wù)檢查／稽查的重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域是哪些？

４）．　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別“三從”之從整體到具體分步實(shí)施

【案例解析】：某制造企業(yè)２０１４－２０１８年度稅收風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告解析

【指標(biāo)速覽】：金稅三期６０項(xiàng)異常指標(biāo)速覽

５）．　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別“三從”之從形式到實(shí)質(zhì)必須匹配

【案例解析】：某服務(wù)企業(yè)惡意改變成本類型聰明反被聰明誤！

６）．　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別“三從”之從財(cái)務(wù)到稅務(wù)兩者兼顧

【案例解析】：忘記計(jì)提固定資產(chǎn)折舊能否補(bǔ)提并稅前列支？　

五、成品油企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制

１、財(cái)務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從何而來？

１）、范冰冰稅案中的財(cái)務(wù)人員干了什么被起訴？

２）、從鄧倫稅案看財(cái)務(wù)人員的重要性及承擔(dān)刑事責(zé)任的可能

３）、某公司職務(wù)侵占案中財(cái)務(wù)人員被判刑是否咎由自?。?

４）、報(bào)銷代簽字引發(fā)的“冤案”

２、財(cái)務(wù)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的三大根源

３、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是埋在隱蔽處的“雷”

１）、財(cái)務(wù)人員工作中可能涉及的法律責(zé)任有哪些？

２）、責(zé)任認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)／金額以及處罰或刑責(zé)是什么？

４、財(cái)務(wù)人員如何在工作中避免“踩雷”？

１）、案例導(dǎo)入：字為什么不能亂簽？

２）、案例導(dǎo)入：貼發(fā)票也能把警察招來？

３）、案例導(dǎo)入：付款不走流程不是被騙就是被告？

５、財(cái)務(wù)人員的必備法律理念和常識(shí)

１）、做賬的證據(jù)鏈不等于自我保護(hù)的證據(jù)鏈

２）、財(cái)務(wù)人員做什么會(huì)被追究刑事責(zé)任？——稅案中的法律責(zé)任認(rèn)定

６、財(cái)務(wù)人員如何構(gòu)建自我保護(hù)的“防彈衣”