企業(yè)預(yù)算管理培訓(xùn)

全面預(yù)算是企業(yè)管理運營承上啟下的中樞，“上銜戰(zhàn)略、左勾內(nèi)控、右搭核算、下達考核”。全面預(yù)算的重要意義不言而喻。

坦誠是預(yù)算成敗的核心要素，如果沒有坦誠，預(yù)算毫無意義，即使編制了、執(zhí)行了，也只是浪費時間、犧牲表情、白費功夫而已。

如何坦誠呢？靠情懷、靠信任、靠未來，離散數(shù)學(xué)模型將**數(shù)字引導(dǎo)各方放棄隱瞞、走向坦誠。

如何坦誠預(yù)算？我們精心設(shè)計了 “坦誠預(yù)算”培訓(xùn)課程。來吧，不僅可以消除困惑。您定會樹立理性的正確的預(yù)算觀念。

一、如影隨形：企業(yè)必須做好預(yù)算管理

1、“凡事有計劃、事后有回思”是人之天性

1) “凡事有計劃、事后有回思”是人之天性

2) 計劃與回思伴隨所有日常

互動：早餐中的“計劃與回思”

3) 看似失敗的結(jié)果，也不能否認計劃的存在

互動：下雨天的“落湯雞”

4) 計劃與回思的形式多種多樣

互動：小明的期末期望

2、企業(yè)必須做好預(yù)算管理

1) 企業(yè)必須要做預(yù)算

2) 企業(yè)必須做好預(yù)算

3) 預(yù)算的成敗在于一把手

二、去偽存真：預(yù)算管理七大誤區(qū)——（互動環(huán)節(jié)：學(xué)員討論）

1、預(yù)算舶來論與預(yù)算天生論

2、預(yù)算指令論與預(yù)算博弈論

3、預(yù)算無用論與差異管理論

4、預(yù)算專業(yè)論與預(yù)算職業(yè)論

5、財務(wù)預(yù)算論與業(yè)務(wù)預(yù)算輪

6、預(yù)算剛性論與預(yù)算參照論

7、預(yù)算放權(quán)論與授權(quán)并行論

三、承上啟下：預(yù)算管理運營核心

1、長期戰(zhàn)略—年度預(yù)算—季度計劃

1) 如何讓長期戰(zhàn)略看起來不空洞？

互動：兩個戰(zhàn)略目標的對比

2) 如何消除預(yù)算的遠期離散？

互動：提問不解答（埋下伏筆）

2、會計核算—預(yù)算管理—財務(wù)分析

1) 核算規(guī)則與年度預(yù)算同時產(chǎn)生

2) 財務(wù)分析是對預(yù)算管理的總結(jié)

3、考核政策—預(yù)算管理—業(yè)績兌現(xiàn)

1) 考核政策與年度預(yù)算同時產(chǎn)生

情景?。簭奈催_標的月度目標

2) 考核兌現(xiàn)是對預(yù)算管理的承諾

情景?。菏栈氐氖谴頇?quán)，失去的是人心

4、業(yè)務(wù)運營—預(yù)算管理—財務(wù)管控

1) 管理層與財務(wù)天生雙簧搭檔

2) 財務(wù)人具有天然的規(guī)則優(yōu)勢

3) 財務(wù)人具有天然的工具優(yōu)勢

4) 財務(wù)摒棄包裹投身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

四、規(guī)則先行：減少預(yù)算管理內(nèi)耗

1、架構(gòu)穩(wěn)定才能有效執(zhí)行預(yù)算

1) 架構(gòu)穩(wěn)定才能有效執(zhí)行預(yù)算

2) 如何化解架構(gòu)體系變動影響

2、預(yù)算管理組織層次的搭建

1) 何時需要設(shè)置預(yù)算管理委員會？

2) 誰來牽領(lǐng)預(yù)算管理工作機構(gòu)？

3) 預(yù)算管理執(zhí)行單元的設(shè)置原則

3、核算規(guī)則

1) 收入確認——（互動：什么是收入確認）

2) 成本規(guī)則

3) 費用規(guī)則

4) 資產(chǎn)規(guī)則

4、責(zé)任規(guī)則

五、預(yù)算編制：良好開端就是成功一半

1、預(yù)算管理模式

1、**式自上而下

2、參與式自下而上

3、混合式上下結(jié)合

2、預(yù)算編制方法及其比較

1) 固定預(yù)算與彈性預(yù)算

互動：學(xué)員對比分析優(yōu)劣點

2) 增量預(yù)算與零基預(yù)算

互動：學(xué)員對比分析優(yōu)劣點

3) 定期預(yù)算與滾動預(yù)算

互動：學(xué)員對比分析優(yōu)劣點

3、預(yù)算編制步驟

1) 確定目標

2) 編制上報

3) 審查平衡

4) 審議批準

六、模板貫通：預(yù)算串聯(lián)運營珍珠

1、預(yù)算模板的重要意義

2、預(yù)算模板的具體形式

1) 預(yù)算管理軟件

2) 財務(wù)軟件預(yù)算板塊

3) 辦公軟件

3、預(yù)算模板基本原則——先貫通再雕琢原則（隧道修建）

七、目標確分：坦誠博弈引領(lǐng)合理目標

1、缺乏坦誠讓預(yù)算管理成為笑談

互動：學(xué)員角色扮演

1) 預(yù)算目標從天而降

2) 預(yù)算目標壓迫分解

3) 預(yù)算執(zhí)行各有奇招

4) 預(yù)算考核牢騷滿腹

2、坦誠博弈引領(lǐng)合理目標——（互動：學(xué)員角色扮演）

1) 理性人假設(shè)與博弈

2) 坦誠博弈引領(lǐng)合理目標

3、百米賽跑解開下分難題——（互動：學(xué)員角色扮演）

八、業(yè)務(wù)體系預(yù)算編制解讀

1、銷售與收款預(yù)算

2、生產(chǎn)預(yù)算

3、采購與付款預(yù)算

4、資本支出預(yù)算——（互動：兩個資本支出項目建議書的決策）

5、費用預(yù)算

1) 費用預(yù)算與管控概述

2) 費用標準類型——有標準無票申報列支/無標準憑票實報實銷/有標準憑票實報實銷/標準內(nèi)憑票據(jù)實報銷/限額標準內(nèi)包干使用

3) 費用標準原則——參照原則（同行業(yè)/同區(qū)域/同規(guī)模）/合理原則（量化標準背后的主觀）/適度原則（“系皮帶”談量化標準）/特批原則（超標審批與標準調(diào)整）

4) 費用列支管控——計提（申報）后支付/借支（請款）后報銷/員工個人墊資后報銷/零星費用定期匯總報銷

5) 風(fēng)險與抽核：杜絕費用報銷漏洞

6) 常見費用預(yù)算與管控——車輛費用/業(yè)務(wù)費用/差旅費用/辦公費用

6、財務(wù)預(yù)算匯總平衡

1) 預(yù)計現(xiàn)金流量表

2) 預(yù)計損益表

3) 預(yù)計資產(chǎn)負債表

九、預(yù)算執(zhí)行與考核

1、月度資金計劃

2、預(yù)算執(zhí)行

1) 預(yù)算增補——（互動：學(xué)員角色扮演“預(yù)算增補”）

2) 預(yù)算外支出——（互動：學(xué)員角色扮演“預(yù)算外支出”）

3、預(yù)算考核——（互動：考核的核心是什么？）