盡職調(diào)查財務報表分析培訓

企業(yè)財務報表是信貸“三查”中的必審資料。從企業(yè)的“四表一注”中，我們可以看到企業(yè)幾乎所有的經(jīng)營活動、戰(zhàn)略導向、管理風格、資本運作企圖。我國使用“四表一注”的時間并不長，但企業(yè)粉飾財務報表的手段卻是由來已久。全面清晰、客觀準確地評判企業(yè)的財務狀況，既驗證了貸前全面盡調(diào)的企業(yè)基本面，也是貸中審查授信決策的重要依據(jù)，更是貸后管理的印證。本課程將深入淺出地講解常用的財務分析手段，以及識別粉飾報表的常用技巧，并以各種小練習、綜合案例等教學方式幫助學員鞏固課堂學到的知識。

第 一 章 “四表一注”主要科目講解

快速過一遍“四表一注”主要科目的基本內(nèi)容，并提示一些需要粉飾財務報表**經(jīng)常使用的科目。

一、資產(chǎn)負債表

1、科目審查重點

2、三表關(guān)系

3、案例展示

二、利潤表

1、科目審查重點

2、三表關(guān)系

3、案例展示

三、現(xiàn)金流量表

1、科目審查重點

2、三表關(guān)系

3、三流關(guān)系

4、案例展示

四、權(quán)益變動表

五、

六、會計報表注釋

七、案例展示（建議案例由銀行提供脫敏財報，若難以辦到，則隨機在銀行重點營銷的行業(yè)選擇任意一家上市公司年報）

第二章  常規(guī)財務分析技巧

本章將逐一講解各類財務分析工具的應用范圍并點評其局限性，其中客戶經(jīng)理**常用的比率分析法、趨勢分析法只做簡述，重點講解其局限性。主要篇幅講解便于一眼識別的同業(yè)比較法和結(jié)構(gòu)分析法。

一、比例分析法

1、償債能力指標

2、營運能力指標

3、盈利能力指標

4、發(fā)展能力指標

5、主要指標的局限性

6、比例分析法的注意事項

二、趨勢分析法

1、趨勢分析法的分類及主要應用

2、趨勢分析法的局限性：

3、關(guān)注主要財務指標增減的意義

4、關(guān)注非財務因素的影響

三、結(jié)構(gòu)分析法

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

（1）案例展示

2、負債結(jié)構(gòu)

（1）分析要點

（2）案例展示

3、資本結(jié)構(gòu)

4、利潤結(jié)構(gòu)

（1）分析要點

（2）案例展示

5、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

（1）分析要點

（2）案例展示

四、同業(yè)比較法

1、選擇合適的比較數(shù)據(jù)

2、選擇合適的比較企業(yè)

3、同業(yè)比較法的局限性

4、不同行業(yè)的財務特點歸納技巧及課堂練習

（1）不同行業(yè)形成特殊財務報表特點的共同規(guī)律；

（2）課堂練習：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分行業(yè)；

（3）課堂練習：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分產(chǎn)業(yè)鏈位置；

（4）課堂練習：資產(chǎn)、利潤不變，銷售收入迅速增加的可能性；

（5）課堂練習：資產(chǎn)、銷售收入不變、利潤迅速增加的可能性；

5、不同行業(yè)綜合案例分析

（1）三表之間科目關(guān)系及疑點；

（2）三表結(jié)構(gòu)分析及疑點；

（3）財報綜合分析；

（建議案例由銀行提供脫敏財報，若難以辦到，則隨機在銀行重點營銷的行業(yè)選擇任意一家上市公司年報，含電氣機械和器材制造業(yè)、通用設備制造業(yè)、汽車制造業(yè)、化學原料和化學制品制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、計算機通信和其他電子設備制造業(yè)、專業(yè)設備制造業(yè)、紡織業(yè)）

第三章 評判財務報表真實性的八類招術(shù)

本章逐一講解評判財務報表真實性的八類常規(guī)分析方法，**后歸結(jié)于跳出財務報表分析財務狀況的理念傳導。

一、審查財務報表的勾稽關(guān)系

二、閱讀審計報告內(nèi)容

三、閱讀審計報表附注

四、剔除異常利潤

五、剔除關(guān)聯(lián)交易

六、對照現(xiàn)金流評判利潤質(zhì)量

七、剔除虛擬資產(chǎn)

八、同業(yè)比較

九、跳出財務報表的財務分析

附錄1：粉飾財務報表的常見手段

課程結(jié)束后，若學員仍意猶未盡，簡述各類粉飾財報手段。

一、資產(chǎn)重組類

二、資產(chǎn)計價類

三、交易類招術(shù)

四、收入確認類

五、費用計量類

六、非經(jīng)常性損益

七、會計政策變更

八、會計估計變更

九、重大會計差錯調(diào)整

十、關(guān)聯(lián)交易類

附錄2 超越財務報表評判財務狀況

課程結(jié)束后，若學員仍意猶未盡，簡述超越財報理念。

一、結(jié)合會計政策評判財務狀況

二、結(jié)合財務政策評判財務狀況

三、結(jié)合行業(yè)屬性評判財務狀況

四、結(jié)合市場競爭評判財務狀況

五、結(jié)合產(chǎn)品生命周期評判財務狀況

六、結(jié)合財務披露目的評判財務狀況

七、結(jié)合企業(yè)營銷政策評判財務狀況

八、結(jié)合企業(yè)轉(zhuǎn)型時期評判財務狀況

九、結(jié)合小企業(yè)財務特點評判財務狀況