綜合所得匯算清繳培訓(xùn)

無論是對個人，還是對企業(yè)，綜合所得的匯算清繳都是全新的：政策是新的，業(yè)務(wù)是新的，系統(tǒng)是新的，流程是新的……當(dāng)然，法律責(zé)任與涉稅風(fēng)險也是全新的。

那么，面對全新的風(fēng)險與責(zé)任，納稅人該如何應(yīng)對呢？除了笨鳥先飛恐怕沒有更好的辦法。而且，一個不成文的規(guī)則是：在法律與政策未完備之前，犯下的錯誤也是可以容忍的。而在摸索中犯下的錯誤越多則表明未來更加的完美。

所以，面對綜合所得的匯算清繳，我們的選擇就是學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)。

一、基本判斷：到底要不要辦理匯算清繳？

1、什么是匯算清繳？匯算清繳中做些啥？

1) 什么是綜合所得的匯算清繳？

2) 綜合所得為什么要進(jìn)行匯算清繳？

3) 2019年匯算清繳需要納稅人做些哈？

4) 不按規(guī)定辦理匯算清繳承擔(dān)什么責(zé)任？

2、從什么維度判定個人是否需要匯算清繳？

3、居民納稅人才需匯繳，那何謂居民納稅人？

1) 居民納稅人判定的兩個基本標(biāo)準(zhǔn)

2) 國籍并不是居民納稅人的判官標(biāo)準(zhǔn)

3) 如何計算無住所個人境內(nèi)居住時間

4、只有綜合所得才需要辦理匯算清繳嗎、

1) 什么是綜合所得？包括哪些內(nèi)容？

2) 經(jīng)營所得是否需要匯算清繳？

5、可以免除綜合所得匯算清繳義務(wù)嗎？

1) 哪些情況下必須辦理匯算清繳？

2) 哪些情況下可以免除匯算清繳？

3) 可以不用匯繳，那么到底匯繳不匯繳？

二、收入?yún)R總：年度收入賬算好真不簡單！

1、收入、收入額以及所得，是一回事嗎？

2、未取得貨幣，是否意味著納稅人沒有取得收入？

3、只獲得財產(chǎn)一定時間的使用權(quán)也須確認(rèn)收入嗎？

4、員工向公司借款是否需要確認(rèn)工資、薪金收入？

5、多人共同取得一項所得時，如何確認(rèn)各自的收入？

6、個人取得的收入中是否包含增值稅額？

7、個人取得的收入中是否包含城建稅、教育費附加等？

8、跨年度的勞務(wù)報酬、稿酬等如何進(jìn)行收入確認(rèn)？

三、扣除項目：如何實現(xiàn)費用的完美扣除？

1、綜合所得可以扣除哪些費用支出項目？

2、各費用扣除項目有沒有先后順序之分？

3、基本減除費用六萬元到底該如何扣除？

1) 六萬元的基本減除費用可以稱為起征點嗎？

2) 年度中間入職或退休，基本減除費用也是6萬嗎？

3) 退休后取得收入且需匯繳時也可扣除6萬元嗎？

4) 既有綜合所得又有經(jīng)營所得時可扣兩次6萬元嗎？

4、專項扣除包括哪些內(nèi)容？該如何進(jìn)行扣除？

1) 什么是專項扣除？具體包括哪些內(nèi)容？

2) 只要是專項扣除項目就一定能扣除嗎？

3) A地繳納社保B地工作能否實現(xiàn)扣除？

4) 單位不愿繳納時個人自己繳納的社保能否扣除？

5) 允許扣除的公積金標(biāo)準(zhǔn)該如何掌握？

5、專項附加扣除需要注意哪些難點與疑點？

1) 專項附加扣除都包括了哪些具體內(nèi)容？

2) 專項附加扣除應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

3) 如何正確并充分實現(xiàn)子女教育支出的扣除？

4) 非法定監(jiān)護(hù)人能否享受子女教育支出扣除？

5) 子女的教育支出可以由多個父母扣除嗎？

6) 子女本科畢業(yè)后、考研之前，父母如何扣除子女教育支出？

7) 如何實現(xiàn)繼續(xù)教育支出的充分與完美扣除？

8) 學(xué)歷繼續(xù)教育支出選擇由父母扣除時，標(biāo)準(zhǔn)是多少？

9) 參加自學(xué)考試是從報名之日起享受扣除嗎？

10) 允許扣除的職業(yè)資格繼續(xù)教育有沒有范圍的限制？

11) 如何充分享受大病醫(yī)療支出專項附加扣除政策？

12) 如何理解大病醫(yī)療支出專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)？

13) 大病醫(yī)療專項附加扣除中的大病有沒有范圍？

14) 老婆的大病醫(yī)療支出可由老公扣除嗎？子女的呢？

15) 年末住院，次年初出院，那么跨年費用如何扣除？

16) 住房貸款利息專項附加扣除如何實現(xiàn)涉稅低風(fēng)險？

17) 什么是首套住房貸款利息？如何判定？

18) 父母和子女共同貸款購房，該如何扣除住房貸款利息？

19) 婚前有首套住房貸款購房利息，婚后能否由另一方扣除？

20) 住房租金專項附加扣除政策如何才有應(yīng)享盡享？

21) 工作變動較大，一年換幾個城市，如何申報住房租金專項附加扣除？

22) 工作城市與實際租賃房屋不一致，如何享受住房租金專項附加扣除？

23) 每月向公司支付200元的房租該如何享受住房租金專項附加扣除？

24) 贍養(yǎng)老人支出如何才能充分而完美地實現(xiàn)扣除？

25) 兄弟姐妺之間如何約定扣除贍養(yǎng)老人支出？

26) 獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？

27) 雙胞胎是否可以按照獨生子女享受贍養(yǎng)老人扣除？

28) 非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除？

29) 專項附加扣除從何時開始享受？到何時終止享受？

30) 享受專項附加扣除政策時需提交哪些信息和資料？

6、依法確定的其他扣除有哪些內(nèi)容？如何扣除？

1) 哪些商業(yè)健康保險可以扣除？如何扣除？

2) 企業(yè)年金與職業(yè)年金能否扣除？如何扣除？

3) 遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險能否扣除？如何扣除？

7、公益性捐贈支出如何進(jìn)行稅前扣除？

1) 稅法對公益性捐贈扣除是如何規(guī)定的？

2) 哪些公益性捐贈可以債額稅前扣除？

3) 總局*的公益性捐贈扣除政策有何創(chuàng)新？

四、稅收減免：綜合所得優(yōu)惠須應(yīng)享盡享！

1、個人所得稅法定免稅項目有哪些？

2、個人所得稅法定減稅項目是如何規(guī)定的？

3、免征個人所得稅的獎金有什么條件限制？

4、稅法對免稅的津貼與補(bǔ)貼是如何界定的？

5、個人取得的福利費、撫恤金、救濟(jì)金可以免稅嗎？

6、引進(jìn)高層次人才的安家費是否免個人所得稅?

7、離退休費以及離休生活補(bǔ)助費免稅嗎？

8、各地對殘疾、孤老人員和烈屬減征政策是如何規(guī)定的？

9、個人取得的津貼、補(bǔ)貼可否免征個人所得稅？

10、個人取得的生活補(bǔ)助費與救濟(jì)金是否需要繳納個人所得稅？

11、職工取得的誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)貼要計繳個人所得稅嗎？

12、職工在單位食堂獲得的免費午餐是否需要繳納個人所得稅？

13、取得的差旅費及其津補(bǔ)貼能否免征個人所得稅？

14、個人取得的通訊補(bǔ)貼能否免征個人所得稅？

15、個人取得的交通補(bǔ)貼如何計繳個人所得稅？

16、夏季高溫補(bǔ)貼是否需要繳納個人所得稅？

17、冬季取暖補(bǔ)貼能否免征個人所得稅？

五、項目分類：如何準(zhǔn)確給綜合所得歸類？

1、綜合所得項目都包括哪些內(nèi)容？各自含義是什么？

2、工資薪金所得與勞務(wù)報酬必須區(qū)分嗎？如何區(qū)分？

3、農(nóng)民工的收入是工資薪金所得還是勞務(wù)報酬所得？

4、企業(yè)員工利用業(yè)務(wù)時間為公司推銷商品取得收入適用什么稅目？

5、工資薪金所得與經(jīng)營所得有區(qū)分的必要嗎？如何區(qū)分？

6、對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得是工資還是經(jīng)營所得？

7、勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得個稅待遇有何不同？如何區(qū)分？

8、包工頭的收入是經(jīng)營所得還是工資薪金所得？

9、特許權(quán)使用費與財產(chǎn)租賃所得有何區(qū)別？如何區(qū)別？

10、能否以是否繳納社保作為工資薪金適用的判定標(biāo)準(zhǔn)？

11、個人取得的津貼補(bǔ)貼是否需要并入工資薪金所得征稅？

12、個人取得的通訊費是否需要計入工資薪金征稅？

13、個人取得的高溫補(bǔ)貼應(yīng)否并入工資薪金所得？

14、全年一次性獎金該如何計算繳納個人所得稅？

15、銷售人員的提成該如何計算繳納個人所得稅？

16、返聘留用的離退休人員，適用何種稅目繳納個人所得稅？

17、解除勞務(wù)合同取得的一次性補(bǔ)償如何繳納個人所得稅？

18、內(nèi)退人員取得的一次性補(bǔ)償該如何繳納個人所得稅？

19、員工向公司借款應(yīng)當(dāng)如何計算繳納個人所得稅？

20、員工在內(nèi)部刊物上發(fā)表作品取得的收入如何適用稅目？

21、擁有特定資質(zhì)人員掛靠取得的收入適用何種稅目納稅？

22、保險營銷人員證券經(jīng)紀(jì)人的傭金收入如何計算納稅？

23、在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)表作品是稿酬所得還是特許權(quán)使用費？

24、股權(quán)激勵該如何計算繳納個人所得稅？

25、董事費、監(jiān)事費是作勞務(wù)報酬還是作工資薪金所得納稅？

26、實習(xí)生的收入是按照工資薪金所得還是按勞務(wù)報酬所得納稅？

六、所得清算：確保全年應(yīng)納稅款不出錯！

1、收入、收入額、所得、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額

2、綜合所得如何正確適用稅率？

3、綜合所得應(yīng)納稅所得額該如何準(zhǔn)確計算？

4、多人共同取得的同一項目所得該如何進(jìn)行所得計算？

5、含稅所得與不含稅所得之間需要注意哪些事項？

6、如何獲取全年已經(jīng)預(yù)繳的稅款金額？

7、自行匯總的所得與稅務(wù)機(jī)關(guān)的匯總數(shù)據(jù)不一致如何處理？

七、匯繳申報：年度匯繳申報表如何填報？

1、個人辦理年度綜合所得匯算清繳的路徑有哪些？

2、綜合所得年度匯算清繳申報有哪些方式？

3、如何**個人所得稅APP進(jìn)行個人所得稅申報？

4、單位集中辦理個人所得稅匯繳申報時應(yīng)當(dāng)注意什么？

5、匯總應(yīng)納稅額與單位申報數(shù)據(jù)不一致如何處理？

6、如何填報年度綜合所得的納稅申報表

八、稅款清繳：補(bǔ)稅退稅該如何**辦理？

九、納稅籌劃：合法框架下利益如何*？

1、年終一次性獎金該如何進(jìn)行有效選擇？

2、工資薪金轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報酬真的可要少繳個人所得稅嗎？

3、股權(quán)激勵籌劃需要注意哪些細(xì)節(jié)？

4、如何實現(xiàn)個人所得稅與社保費的統(tǒng)籌規(guī)劃？

5、企業(yè)高管如何才能有效化解個稅高稅負(fù)問題？

十、現(xiàn)場互動：學(xué)員提問，老師解答。