職業(yè)測評

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**講：“營改增”綜合疑難問題及解析：

1.營業(yè)稅差額計稅余額如何處理？能否抵減增值稅？

2.營改增稅收檢查等原因需要補繳營改增前稅款如何處理？

3.營改增后原營業(yè)稅發(fā)票是否還能開具？如何申報納稅？

4.在2016年4月30日前簽署的銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的合同，且合同

的執(zhí)行期延續(xù)到5月1日之后的如何處理？

5.營改增后地稅機關(guān)代開增值稅發(fā)票范圍有哪些？

6.單位食堂承包對外營業(yè)，如何確認增值稅納稅人?

7.扣繳義務(wù)人與委托代征有哪些區(qū)別？

8.扣繳義務(wù)人扣繳增值稅時是否考慮自身和對方是否為一般納納稅人

9.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否屬于增值稅征收范圍？

10.納稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)作為投資，是否 應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅？

11.商貿(mào)公司申請為一般納稅人，兼營沒超過500萬元的室內(nèi)裝飾，室內(nèi)裝飾可以按小規(guī)模3%征收嗎？

12.收取客戶違約金是否屬價外費用按規(guī)定繳納增值稅?

13.增值稅銷售額是否必須與企業(yè)會計核算的收入金額一致?

14.職工食堂向職工收取的餐費收入是否征收增值稅?

15.臨時勞務(wù)人員為單位提供勞務(wù)是否征收增值稅？

16.單位無租使用職工車輛是否征收增值稅？

17.公司之間（總分公司、母子公司）無償使用房產(chǎn)是否視同銷售征收增值稅？

18.公司之間無償使用資金（總分公司、母子公司）是否視同銷售征收增值稅？

19.商場無償提供車位、無償存包服務(wù)是否視同銷售服務(wù)征收增值稅？

20.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的稅務(wù)有哪些懲罰措施？

21.一般納稅人支付的餐飲服務(wù)支出，能否抵扣進項稅額？

22.一般納稅人支付的娛樂費，能否抵扣進項稅額？

23.一般納稅人支付的住宿費，能否抵扣進項稅額？

24.一般納稅人支付的會議費，能否抵扣進項稅額？

25.旅游服務(wù)的進項稅額能否抵扣?

26.哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？

27.2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費發(fā)票能

否計算抵扣進項稅？

28.超過法定認證期限未認證的增值稅專用發(fā)票如何補救？

第二講：行業(yè)“營改增”疑難問題及解析

一、房地產(chǎn)行業(yè)“營改增”疑難問題及解析

29.房地產(chǎn)開發(fā)公司在本市跨區(qū)縣從事的房地產(chǎn)開發(fā)項目，營改增后應(yīng)在哪里申請辦理防偽稅控設(shè)備及領(lǐng)用發(fā)票？

30.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，土地增值稅清算，增值稅能否從扣除項目中的稅金及附加中扣除?

31.適用一般計稅方法，銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的全部價款和價外費用，是先還原不含稅銷售額扣減土地價款，還是先扣減土地價款再還原不含稅銷售計算銷售額?

32.地產(chǎn)企業(yè)取得市級財政部門監(jiān)（印）制的土地出讓金財政票據(jù)能否作為扣除憑據(jù)?

33.允許扣除房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目扣除土地價款包含那些項目，是否包括大配套費等?

34.取得省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)，但未向政府支付的土地價款，能否扣減?

35.開發(fā)企業(yè)取得政府返還土地出讓金部分能否從銷售額扣減?

36.營改增前取得土地使用權(quán)，營改增后開發(fā)，一般計稅方法下，土地價款能否扣除?

37.營改增前取得土地使用權(quán)，分期開發(fā)，營改增后開發(fā)，一般計稅方法下，土地價款能否扣除如何計算扣除金額?

38.營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，如何扣除土地成本？（分兩步）

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