銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)課程

本課程是針對(duì)銀行客戶經(jīng)理與信貸相關(guān)人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識(shí)別財(cái)務(wù)信息。本課程結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)信息的閱讀、分析與識(shí)別理論有一個(gè)比較全面的認(rèn)識(shí)，達(dá)到能俯瞰財(cái)務(wù)報(bào)表，能**抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。讓學(xué)員認(rèn)識(shí)三大財(cái)務(wù)報(bào)表背后的真相，揭開財(cái)務(wù)報(bào)表的面紗。讀懂報(bào)表背后的故事，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會(huì)財(cái)務(wù)分析的真諦，揭示會(huì)計(jì)造假手段及識(shí)別方法，會(huì)更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表的概念與構(gòu)成

2、會(huì)計(jì)是技術(shù)、藝術(shù)還是魔術(shù)？

3、企業(yè)活動(dòng)如何反映在財(cái)務(wù)報(bào)表

小案例：從老王賣鞋虧了多少，看三大財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)在邏輯關(guān)系

二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析

1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用

2、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目解讀

3、公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上怎樣反映

4、資產(chǎn)負(fù)債表三力模型解讀

5、資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之機(jī)會(huì)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營(yíng)銷機(jī)會(huì)；

貨幣資金越高越好嗎？（案例：臺(tái)灣博達(dá)電子的貨幣資金永動(dòng)機(jī)）

應(yīng)收賬款如何分析？（案例：四川長(zhǎng)虹應(yīng)收賬款巨額壞賬）

存貨的貓膩在哪里？（案例：達(dá)爾曼鉆石之謎、獐子島消失的扇貝）

應(yīng)付賬款周期真的越長(zhǎng)越好嗎？

6、資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之風(fēng)險(xiǎn)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中了解還款來(lái)源及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

7、從銀行信貸業(yè)務(wù)的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表

三、 利潤(rùn)表的閱讀與分析

1、利潤(rùn)表的概念和作用

2、利潤(rùn)是如何形成的和主要項(xiàng)目解讀

3、如何識(shí)別企業(yè)盈利質(zhì)量：現(xiàn)金利潤(rùn)、應(yīng)計(jì)利潤(rùn)、持有利潤(rùn)、虛擬利潤(rùn)……

4、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之機(jī)會(huì)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營(yíng)銷機(jī)會(huì)；

5、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之風(fēng)險(xiǎn)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中了解還款來(lái)源及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

6、從信貸角度解構(gòu)企業(yè)利潤(rùn)表：從利潤(rùn)表剖析企業(yè)商業(yè)模式

四、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析

1、現(xiàn)金流量表的概念和作用

2、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的解讀

3、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析

4、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

5、現(xiàn)金流量表的比率分析

6、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流Vs凈利潤(rùn)之辨析

7、自由現(xiàn)金流分析方法

案例：利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表三者之間的關(guān)系

五、信貸視角的財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法概述

2、償債能力分析

案例：資產(chǎn)負(fù)債率的使用及誤區(qū)

3、經(jīng)營(yíng)效率分析

4、盈利能力分析

5、綜合分析：杜邦分析法

6、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析與客戶信用評(píng)級(jí)

案例討論：某企業(yè)的三大報(bào)表分析，可以**嗎？

7、信貸過(guò)程中的非財(cái)務(wù)因素分析及風(fēng)險(xiǎn)防范

六、財(cái)務(wù)報(bào)表造假方法及識(shí)別

1、財(cái)務(wù)報(bào)表原理及勾稽關(guān)系

2、財(cái)務(wù)報(bào)表造假基本邏輯

3、財(cái)務(wù)報(bào)表造假主要方法

5、主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目造假及案例講解（以下案例僅供參考，實(shí)際授課時(shí)根據(jù)情況選用）

資產(chǎn)類科目解析及造假識(shí)別

負(fù)債類科目解析及造假識(shí)別

損益類科目常見造假識(shí)別

現(xiàn)金流量表科目解析及常見造假識(shí)別

（典型案例：康美藥業(yè)、康得新、寶蓮生物、四川長(zhǎng)虹、首創(chuàng)股份、萬(wàn)福生科、爾康制藥、歐菲光、漢能薄膜、東方園林、金亞科技、公準(zhǔn)股份、藍(lán)田股份、臺(tái)灣博達(dá)、達(dá)爾曼、綠大地、銀廣夏、世紀(jì)星源……具體案例持續(xù)更新）

6、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中如何發(fā)現(xiàn)報(bào)表舞弊、核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性。

7、審計(jì)過(guò)程中財(cái)務(wù)分析性程序與舞弊識(shí)別

七、識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表造假三板斧

1、表內(nèi)：利用報(bào)表結(jié)構(gòu)性比率，識(shí)別舞弊項(xiàng)目

2、表間：利用財(cái)務(wù)報(bào)表之間的邏輯關(guān)系識(shí)別舞弊

3、表外：利用常識(shí)、利用業(yè)務(wù)背景、利用非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間印證來(lái)識(shí)別舞弊

八、授信盡調(diào)中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及核實(shí)

1、銷售循環(huán)：如何核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、判斷收入質(zhì)量 

2、采購(gòu)循環(huán)：如何核實(shí)采購(gòu)真實(shí)性、判斷供應(yīng)鏈競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

3、成本和費(fèi)用：如何核實(shí)成本費(fèi)用真實(shí)性、判斷成本費(fèi)用完整性

4、資產(chǎn)篇：如何核實(shí)主要資產(chǎn)、判斷資產(chǎn)質(zhì)量

5、負(fù)債：如何防止隱藏負(fù)債？ 

6、股東權(quán)益（凈資產(chǎn)）：如何核實(shí)股東投入？

九、授信調(diào)查報(bào)告撰寫

1、授信調(diào)查報(bào)告總體結(jié)構(gòu)

2、授信調(diào)查報(bào)告主要內(nèi)容

3、授信調(diào)查報(bào)告撰寫方法和技巧

4、授信調(diào)查報(bào)告實(shí)例解讀