財務(wù)精細化管理培訓(xùn)

大部分國際或跨國企業(yè)中80%以上的會計人員從事管理會計工作、70%以上的工作時間用于決策支持。然而，中國目前擁有1500多萬財務(wù)工作者，其中的80%左右的人卻都在從事著傳統(tǒng)財務(wù)會計的工作，其中至少60%以上的財務(wù)人員面臨著轉(zhuǎn)型！傳統(tǒng)財務(wù)會計只是一種工作，而管理會計則體現(xiàn)著經(jīng)營智慧。

當(dāng)下財務(wù)職能也亟需轉(zhuǎn)變：由交易型、事務(wù)型過渡到分析決策支持職能，過去傳統(tǒng)的財務(wù)職能也必將被財務(wù)機器人、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)所取代。目前，市場上財務(wù)BP崗位需求旺盛，但成熟的業(yè)務(wù)財務(wù)人員非常少，稱職的財務(wù)BP更是鳳毛麟角。未來，各行各業(yè)都將會嘗試培養(yǎng)成熟的管理會計人才，將財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息聯(lián)動，去主導(dǎo)經(jīng)營，實現(xiàn)財務(wù)視角、業(yè)務(wù)視角、管理視角的價值分析與管理。然而，管理會計在實戰(zhàn)中運用的重要的手段之一，就是管理會計報表，那么如何設(shè)計它、如何運用它，就顯得尤為迫切、尤為重要。

第 一 講 企業(yè)財務(wù)未來的發(fā)展趨勢

1、國家政策層面指引

●財務(wù)【2014】27號

●《管理會計指引》

2、財務(wù)的發(fā)展趨勢

●國際發(fā)展趨勢

●國內(nèi)發(fā)展趨勢

3、財務(wù)如何創(chuàng)造價值？如何提升存在感？

4、管理會計與財務(wù)會計的區(qū)別

5、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)又該如何轉(zhuǎn)型？

【案例分析1】華為財務(wù)BP是如何運作的？核心價值點

【小組討論】財務(wù)應(yīng)該對公司的盈利結(jié)果負責(zé)嗎？

第二講 財務(wù)會計報表與管理會計報表

1、財務(wù)會計報表的內(nèi)容

●資產(chǎn)負債表

●利潤表

●現(xiàn)金流量表

●所有者權(quán)益變動表

●財務(wù)報表附注  

2、管理會計報表內(nèi)容

●管理資產(chǎn)負債表

●管理利潤表

●資金流向表

●財務(wù)指標(biāo)預(yù)警表

●成本指標(biāo)預(yù)警

●資金風(fēng)險預(yù)警：資金趨勢分析、資金計劃

●預(yù)算指標(biāo)偏差預(yù)警：收入、成本、費用、盈利

●盈虧平衡點分析

●生產(chǎn)分析：產(chǎn)量、產(chǎn)值分析

●質(zhì)量分析

●客戶驗貨批次合格率分析

●來料批次合格率分析

●成品抽檢合格率分析

●客戶投訴次數(shù)分析

●收入分析：從不同維度

●區(qū)域銷售收入分析

●客戶銷售收入分析

●部門銷售收入分析

●產(chǎn)品銷售收入

●成本分析：從不同維度

●費用分析：跟預(yù)算、同比/環(huán)比

●人工成本分析

●存貨分析與安全庫存

●應(yīng)收賬款分析：賬齡分析

●應(yīng)付賬款分析：賬齡分析

●采購結(jié)構(gòu)分析

3、財務(wù)會計表與管理會計報表的關(guān)系

●管理會計報表從財務(wù)報表取數(shù)

●財務(wù)會計報表是對過往數(shù)據(jù)的總結(jié)，而管理會計報表多半預(yù)測未來走勢

●管理會計報表從財務(wù)出發(fā)，以業(yè)務(wù)結(jié)束

●管理會計報表從不同維度進行分析

●管理會計報表含有太多預(yù)測數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)掛鉤緊密

4、管理會計報表與經(jīng)營分析會

●經(jīng)營分析會是管理會計數(shù)據(jù)直觀的展示

●經(jīng)營分析會是全面分析公司經(jīng)營過程中存在問題的會議

●經(jīng)營分析會是對管理報表揭示的經(jīng)營問題進行總結(jié)、分析，并找到解決的方法

●管理會計報表探尋經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題的工具（顯微鏡）

●經(jīng)營分析會跟蹤事后解決方案的推進情況。

●管理會計報表出爐標(biāo)準：聚焦“有圖有表有結(jié)論”

●經(jīng)營分析會應(yīng)做到“有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤”

【應(yīng)用工具】PDCA管理工具、《管理會計套表》

【案例分析2】華為財經(jīng)團隊所涉及的管理報表有何特點？

【實戰(zhàn)演練】如何做業(yè)務(wù)預(yù)測？

第三講 如何設(shè)計管理會計報表

1、設(shè)計原則與設(shè)計思路

●原則

●緊密圍繞業(yè)務(wù)

●考慮不同管理層次需求

●要聚焦

●思路

●盈利預(yù)測

●資金預(yù)測

●指標(biāo)預(yù)測

●風(fēng)險預(yù)警

2、與管理層溝通

●了解需求、關(guān)注點

●信息傳導(dǎo)效率

●分層授權(quán)

3、財務(wù)預(yù)警類指標(biāo)設(shè)計

●預(yù)算達成預(yù)警

●成本控制預(yù)警

●業(yè)務(wù)結(jié)算與收款預(yù)警

●資金風(fēng)險預(yù)警

●人效風(fēng)險預(yù)警

4、盈虧平衡點模式設(shè)計

●公司整體盈虧平衡點

●事業(yè)部盈虧平衡點

●部門盈虧平衡點

●項目盈虧平衡點

●產(chǎn)品線盈虧平衡點

5、銷售分析模型設(shè)計

●區(qū)域緯度分析

●客戶緯度分析

●產(chǎn)品線緯度分析

●部門緯度分析

●業(yè)務(wù)員緯度分析

6、盈利分析模型設(shè)計

●事業(yè)部盈利分析

●部門盈利分析

●客戶盈利分析

●產(chǎn)品線盈利分析

●異常虧損分析

7、成本分析模型設(shè)計

●標(biāo)準成本與目標(biāo)成本

●目標(biāo)成本與實際成本對比找差

●成本差異分析：因素分析法

●BOM清單復(fù)核分析

●機器工時或標(biāo)準工時的復(fù)核分析

●成本改善方案結(jié)案分析（KPO）

●超額領(lǐng)料分析

●工廢和料廢分析

8、人工成本分析模型

●總?cè)斯こ杀痉治?

●部門人工成本分析

●研發(fā)人工成本分析

●單位人工成本與人效分析

●計價單價分析與調(diào)整

6、存貨與安全庫存分析

●存貨庫存結(jié)構(gòu)分析

●安全庫存分析

●ABC分析法

●存貨庫存與訂單匹配分析

●滯銷或超齡庫存分析

10、費用分析模型設(shè)計（剝洋蔥）

●不同緯度分析：分事業(yè)部、分部門、分明細

●與預(yù)算數(shù)據(jù)對比分析

●與同期數(shù)據(jù)對比分析

●重點費用分析：招待費、差旅費、研發(fā)費等

11、生產(chǎn)分析

●產(chǎn)品產(chǎn)量分析

●產(chǎn)品產(chǎn)值分析

●生產(chǎn)計劃完成分析

●產(chǎn)品交期分析

12、產(chǎn)品質(zhì)量分析

●客戶驗貨批次合格率分析

●來料批次合格率分析

●產(chǎn)品抽檢合格率分析

●客戶投訴分析

13、采購分析

●采購結(jié)構(gòu)分析

●采購成本控制分析

●主要材料價格波動分析

●付款與壓款分析

14、預(yù)算差異分析

●收入預(yù)算差異分析

●成本預(yù)算差異分析

●費用預(yù)算差異分析

●資金預(yù)算差異分析

●盈利預(yù)算差異分析

15、資金計劃達成情況分析

●資金達成率分析

●收款達成分析

●支出超支情況分析

●資金計劃完成情況對比表

【案例分析3】集團管理報表體系解析

【小組討論】貴司是否有管理會計報表？管理層是否有需求編制管理會計報表？財務(wù)部門如何應(yīng)對此種需求的？反饋如何？

【實戰(zhàn)演練】結(jié)合《某集團管理報表套表》嘗試針對性設(shè)計合適的管理報表

第四講 管理會計報表與經(jīng)營分析會

1、如何編制管理會計報表

●編制原則：聚焦+有圖有表有結(jié)論

●編制周期：按月

●編制部門：財務(wù)主導(dǎo)，其他部門配合

●編制內(nèi)容：參考第三部分

2、如何召開經(jīng)營分析會

●以管理會計報表為基礎(chǔ)，對企業(yè)經(jīng)營情況做出分析

●從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露

●編制原則：有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤

●召開周期：按月或按季度召開

●管理重點：以財務(wù)數(shù)據(jù)為導(dǎo)向，揭示管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，使財務(wù)數(shù)據(jù)成為企業(yè)決策的重要依據(jù)，讓決策不再盲目。

3、經(jīng)營分析會主要揭示什么樣的問題

●資金回籠問題與鏈條斷裂風(fēng)險

●盈利能力降低

●資產(chǎn)管理能力下降

●產(chǎn)品交期問題

●庫存積壓問題

●采購不暢導(dǎo)致生產(chǎn)停工等

●產(chǎn)品銷售問題

●采購價格波動

●產(chǎn)品質(zhì)量問題

4、經(jīng)營分析會PPT

●前期決策執(zhí)行情況回顧

●本期經(jīng)營情況分析

●本期經(jīng)營過程中存在的重點問題

●本期問題的解決方案及推動計劃

●各部門對現(xiàn)階段經(jīng)營情況的回顧及管理建議

【案例分析4】某集團經(jīng)營分析案例分享