職業(yè)素養(yǎng)的構(gòu)成

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**部分：營改增核心問題解讀與應(yīng)對（案例解讀，淺顯易懂）

1.增值稅計稅原理介紹

2.稅率差以及存貨周轉(zhuǎn)率對計算增值稅的影響

3.稅率設(shè)置的原則

4.一般納稅人和小規(guī)模納稅人介紹以及一般納稅人的認(rèn)定

5.一般計稅方法和簡易計稅方法介紹

6.發(fā)票虛開與三流一致的關(guān)系

7.營改增對建筑企業(yè)掛靠的影響

8.增值稅發(fā)票認(rèn)證的要求

9.房地產(chǎn)企業(yè)“買一送一”詳細(xì)解讀，包含：送家電、送裝修、送面積、送車位，

**的個人所得稅分析

10.營改增對企業(yè)無償借款與個人無償借款的影響

11.不動產(chǎn)投資行為營改增分析

12.房地產(chǎn)企業(yè)不得抵扣情形的分析

13.房地產(chǎn)企業(yè)和物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電增值稅分析

14.計稅價格偏低解讀

15.房企、建筑企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間的異同以及要點分析

16.土地成本的扣除（土地新老項目分割、發(fā)票開具、返還款等問題）

17.新老項目標(biāo)準(zhǔn)在實際工作的沖突與解決方案

18.清包工、甲供工程、綠化工程增值稅分析

19.房企、建筑企業(yè)預(yù)征制度以及預(yù)征地點解讀

20.已交營業(yè)稅發(fā)票以及面積差發(fā)票的開具

21.界定 “舊”不動產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，“取得”的標(biāo)準(zhǔn)二者對房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的深刻影響

（含銷售、直接租賃、轉(zhuǎn)租、售后回購等）

22.購進不動產(chǎn)和改變用途的不動產(chǎn)增值稅的計算以及案例分析（含樣板間、售樓部等）

23.統(tǒng)借統(tǒng)還、轉(zhuǎn)貸、委托貸款不同融資的增值稅分析

24.新老項目增值稅進項的分割

25.營改增對企業(yè)所得稅的影響（新老項目結(jié)合下收入確認(rèn)、成本、稅金的扣除等）

26.營改增對土地增值稅的影響（新老項目結(jié)合下收入確認(rèn)、成本、稅金的扣除等）

27.營改增對企業(yè)利潤的分析解讀

28.營改增對增值稅發(fā)票取得的選擇

29.營改增下車位銷售的稅收分析

30.營改增下委托代建的處理方法

31.拆一還一應(yīng)對營改增（包含增值稅計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、

會計處理等）

32.混和銷售的界定與分析

33.將外設(shè)計費的增值稅處理

34.銷售退回的增值稅分析

35.餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

36.勞務(wù)派遣的各稅種分析

37.代扣代繳的手續(xù)費計征增值稅分析

第二部分：增值稅申報表填報（實操解讀、掌握迅速）

1.繳納營業(yè)稅開具增值稅發(fā)票

2.預(yù)繳增值稅申報表

3.購進不動產(chǎn)分期抵扣

4.增值稅減免稅的填報

5.進項稅金明細(xì)表以及輔助帳的建立

6.差額納稅全額開票在申報表的反映

7.土地扣除的填報時點以及方法

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