薪酬管理制度范本

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**講：“營(yíng)改增”綜合疑難問(wèn)題及解析：

1.營(yíng)業(yè)稅差額計(jì)稅余額如何處理？能否抵減增值稅？

2.營(yíng)改增稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳營(yíng)改增前稅款如何處理？

3.營(yíng)改增后原營(yíng)業(yè)稅發(fā)票是否還能開具？如何申報(bào)納稅？

4.在2016年4月30日前簽署的銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的合同，且合同

的執(zhí)行期延續(xù)到5月1日之后的如何處理？

5.營(yíng)改增后地稅機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票范圍有哪些？

6.單位食堂承包對(duì)外營(yíng)業(yè)，如何確認(rèn)增值稅納稅人?

7.扣繳義務(wù)人與委托代征有哪些區(qū)別？

8.扣繳義務(wù)人扣繳增值稅時(shí)是否考慮自身和對(duì)方是否為一般納納稅人

9.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否屬于增值稅征收范圍？

10.納稅人以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)作為投資，是否 應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅？

11.商貿(mào)公司申請(qǐng)為一般納稅人，兼營(yíng)沒(méi)超過(guò)500萬(wàn)元的室內(nèi)裝飾，室內(nèi)裝飾可以按小規(guī)模3%征收嗎？

12.收取客戶違約金是否屬價(jià)外費(fèi)用按規(guī)定繳納增值稅?

13.增值稅銷售額是否必須與企業(yè)會(huì)計(jì)核算的收入金額一致?

14.職工食堂向職工收取的餐費(fèi)收入是否征收增值稅?

15.臨時(shí)勞務(wù)人員為單位提供勞務(wù)是否征收增值稅？

16.單位無(wú)租使用職工車輛是否征收增值稅？

17.公司之間（總分公司、母子公司）無(wú)償使用房產(chǎn)是否視同銷售征收增值稅？

18.公司之間無(wú)償使用資金（總分公司、母子公司）是否視同銷售征收增值稅？

19.商場(chǎng)無(wú)償提供車位、無(wú)償存包服務(wù)是否視同銷售服務(wù)征收增值稅？

20.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的稅務(wù)有哪些懲罰措施？

21.一般納稅人支付的餐飲服務(wù)支出，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

22.一般納稅人支付的娛樂(lè)費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

23.一般納稅人支付的住宿費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

24.一般納稅人支付的會(huì)議費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

25.旅游服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?

26.哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？

27.2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票能

否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

28.超過(guò)法定認(rèn)證期限未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票如何補(bǔ)救？

第二講：行業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題及解析

一、房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題及解析

29.房地產(chǎn)開發(fā)公司在本市跨區(qū)縣從事的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，營(yíng)改增后應(yīng)在哪里申請(qǐng)辦理防偽稅控設(shè)備及領(lǐng)用發(fā)票？

30.房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后，土地增值稅清算，增值稅能否從扣除項(xiàng)目中的稅金及附加中扣除?

31.適用一般計(jì)稅方法，銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，是先還原不含稅銷售額扣減土地價(jià)款，還是先扣減土地價(jià)款再還原不含稅銷售計(jì)算銷售額?

32.地產(chǎn)企業(yè)取得市級(jí)財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频耐恋爻鲎尳鹭?cái)政票據(jù)能否作為扣除憑據(jù)?

33.允許扣除房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目扣除土地價(jià)款包含那些項(xiàng)目，是否包括大配套費(fèi)等?

34.取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)，但未向政府支付的土地價(jià)款，能否扣減?

35.開發(fā)企業(yè)取得政府返還土地出讓金部分能否從銷售額扣減?

36.營(yíng)改增前取得土地使用權(quán)，營(yíng)改增后開發(fā)，一般計(jì)稅方法下，土地價(jià)款能否扣除?

37.營(yíng)改增前取得土地使用權(quán)，分期開發(fā)，營(yíng)改增后開發(fā)，一般計(jì)稅方法下，土地價(jià)款能否扣除如何計(jì)算扣除金額?

38.營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，如何扣除土地成本？（分兩步）

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