高凈值人群稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)

稅務(wù)風(fēng)險是目前高凈值人群面臨的非常嚴(yán)峻的風(fēng)險之一,稅務(wù)知識非常專業(yè)而復(fù)雜,稅法和稅收政策隨時可能因形勢或市場的變化而發(fā)生更新與改變。尤其是大數(shù)據(jù)時代的到來,隨著金稅工程的全面上線,推動了我國稅收信息化的發(fā)展,同時我國的稅務(wù)體制也發(fā)生了巨大的變化。此外,伴隨著越來越多的高凈值人群移民海外,境外投資增多,各國不盡相同的稅制和復(fù)雜多變的國際稅務(wù),對高凈值人群移民后的資產(chǎn)或境外投資必定產(chǎn)生重大影響。本課程聚焦高凈值人群的稅收規(guī)劃工作、了解稅收政策、有助于正確掌握有關(guān)企業(yè)和個人的稅務(wù)問題,并在財富傳承、資產(chǎn)配置、安全保障等方面,以防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險為主導(dǎo),通過科學(xué)、有效、合法、合規(guī)的方式來實現(xiàn)高凈值人群的良性稅務(wù)規(guī)劃。

一、共同富裕的核心含義、底層邏輯與理解誤區(qū)

1. 共同富裕概念的發(fā)展歷程與中央財經(jīng)委員會會議對共同富裕表述的繼承與創(chuàng)新

2. 當(dāng)前對共同富裕存在的擔(dān)憂:一刀切的“均平富”、只講公平不講效率、僅是分配改革

3. 收入分配改革是共同富裕的重要抓手:提低、擴中、調(diào)高

4. 基于三次分配邏輯下的稅收新職能定位:收入調(diào)節(jié)的現(xiàn)狀與未來方向

二、稅收體系概述及核心稅種介紹

1. 中國稅法體系框架及各項稅種概覽

2. 中國與世界主流國家稅制差異(直接稅與間接稅、企業(yè)與個人)

3. 財富管理領(lǐng)域涉及的核心稅種的要素介紹

1) 增值稅(原理、納稅義務(wù)人、稅率、征收率等)

2) 企業(yè)所得稅(原理、稅務(wù)居民企業(yè)判定、稅率等)

3) 個人所得稅(原理、稅務(wù)居民判定、課征對象、稅率、匯算清繳等)

三、稅制改革的脈絡(luò)影響及實施進展

1. 改革背景

1) 宏觀:經(jīng)濟與財稅形勢(經(jīng)濟承壓、財政赤字等)

2) 微觀:涉稅問題概覽(稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險案例:職務(wù)侵占、帳外收入、買票套現(xiàn)、股東借款、抽逃利潤、商業(yè)流程再造、受控外國企業(yè)、海外利潤截留)

2. 改革路徑

1) 稅制改革方向:逐步增加直接稅比重(所得與財產(chǎn)稅)

2) 針對高凈值人士的稅收征管動作趨嚴(yán):重點稽查、權(quán)益性投資、房地產(chǎn)稅

3. 金稅四期

1) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——整體監(jiān)管思路

2) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——功能、特點與目標(biāo)

3) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——核心征管系統(tǒng)

4) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——常見監(jiān)管指標(biāo)

5) 重點監(jiān)管領(lǐng)域案例(稅收洼地、特定行業(yè)、雙高人群等)

4. 自然人稅收

1) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——立法先行

2) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——組織保障

3) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——信息支持

4) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——信用機制

5) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——外匯管制

5. 稅收征管

1) 聯(lián)動集成(領(lǐng)導(dǎo)講話、阿里云、部門協(xié)作等)

2) 高層文件(《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》)

四、高凈值人士涉外稅務(wù)的重點考量

1、 境外所得申報

1) 境外所得認(rèn)定

2) 個人反避稅條款(獨立交易原則、受控外國企業(yè)原則、一般反避稅原則)

3) CRS信息交換(稅務(wù)信息透明化、離岸架構(gòu)的反避稅風(fēng)險)

2、 全球資產(chǎn)配置的稅務(wù)考量

1) 稅務(wù)居民身份判定

2) 多重稅務(wù)居民身份背景下的納稅義務(wù)考量:分析路徑與規(guī)劃路徑