高會(huì)：預(yù)測(cè)與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之預(yù)測(cè)技術(shù)（1）

本篇為《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第三章“企業(yè)預(yù)算管理與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)”第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)精講：預(yù)測(cè)與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。其主要內(nèi)容包括預(yù)測(cè)技術(shù)、目標(biāo)利潤(rùn)的規(guī)劃方法、確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要點(diǎn)。本節(jié)主要介紹預(yù)測(cè)技術(shù)。

預(yù)測(cè)與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之預(yù)測(cè)技術(shù)（1）

企業(yè)要做好未來(lái)的規(guī)劃工作，正確確定年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（如下個(gè)年度的銷售額等），就必須對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、需求變化等進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和判斷，管理者必須掌握一些定量的預(yù)測(cè)技術(shù)和分析方法。

（一）回歸分析

回歸分析用于研究一個(gè)因變量（y）對(duì)另一個(gè)或多個(gè)解釋變量（X或X1，X2…Xn。）的依賴關(guān)系，可以通過(guò)后者（在重復(fù)抽樣中）的已知或設(shè)定值，去估計(jì)和（或）預(yù)測(cè)前者的（總體）均值。

回歸分析分為雙變量回歸分析和多元回歸分析。在雙變量回歸分析中，因變量（y）依賴的只有唯一的一個(gè)解釋變量（x）。在多元回歸分析中，包括多個(gè)解釋變量（X1，X2…Xn）。

雙變量回歸分析的計(jì)算公式：

（二）時(shí)間序列分析

時(shí)間序列是一段時(shí)間間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值。

時(shí)間序列由趨勢(shì)、季節(jié)性差異、周期性差異和隨機(jī)性差異等要素構(gòu)成。

趨勢(shì)（T）是時(shí)間序列所記錄數(shù)值的長(zhǎng)期走勢(shì)。

時(shí)間序列的實(shí)際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢(shì)值，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機(jī)性差異。

季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時(shí)刻所導(dǎo)致的時(shí)間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動(dòng)。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時(shí)間所形成的均可。

周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導(dǎo)致的中期變動(dòng)。

隨機(jī)性差異（RV）是由于非常隨機(jī)的和不可預(yù)料的 因素所導(dǎo)致的差異，例如罷工、恐怖活動(dòng)和地震等。

時(shí)間序列通常采用移動(dòng)平均法進(jìn)行處理。移動(dòng)平均法是從N期的時(shí)間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術(shù)平均數(shù)，并不斷地向后移動(dòng)計(jì)算， 所求的平均數(shù)對(duì)應(yīng)m期間的中點(diǎn)。使用移動(dòng)平均法的目的是將時(shí)間序列中的差異去除掉，從而只留下代表趨勢(shì)的一連串?dāng)?shù)據(jù)。

時(shí)間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。

1.加法模型

加法模型使用絕對(duì)數(shù)來(lái)表示差異，其計(jì)算公式為：

Y＝T＋SV＋CV＋RV

2.乘法模型

乘法模型使用相對(duì)數(shù)來(lái)表示差異，其計(jì)算公式如下：

Y＝T×SV×CV×RV