上海年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃培訓(xùn)

一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)導(dǎo)入

（一）全面預(yù)算管理的概念

1）從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算    2）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算

3）從企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的角度理解全面預(yù)算        4）從計(jì)劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算

5）從預(yù)算管理的過程理解全面預(yù)算

（二）全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境

1）高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與                   2）健全的預(yù)算組織體系

3）完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系     4）建立配套的績(jī)效考核體系

5）制定明確的未來戰(zhàn)略

（三）中國(guó)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)

1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)          2）脫離市場(chǎng)環(huán)境

3）基于過去，憑空想像    4）缺乏價(jià)值鏈分析

（四）實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義

1）描述經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖  2）協(xié)調(diào)工具  3）控制工具  4）考核標(biāo)準(zhǔn)

二、全面預(yù)算管理的流程及組織**

（一）全面預(yù)算管理的流程

1）確定目標(biāo)  2）預(yù)算編制  3）預(yù)算監(jiān)控  4）預(yù)算修訂  5）預(yù)算考評(píng)

（二）全面預(yù)算管理的組織**

1）預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)       2）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的職責(zé)

3）預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)的職責(zé)     4）預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

三、確立全面預(yù)算管理的新理念

（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)

（二）面向市場(chǎng)

（三）面向未來，基于活動(dòng)的分解

（四）以價(jià)值鏈分析為基礎(chǔ)

（五）恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)

（六）注重考核兌現(xiàn)

（七）以人為本，關(guān)注預(yù)算道德

四、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃

（一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)概述

1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的概念                    2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的基本理念

3）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的一般構(gòu)成            4）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的要求

5）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的原則

（二）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定

1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)法制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)           2）平衡計(jì)分卡制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

（三）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解

1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的方法               2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的流程

（四）業(yè)務(wù)計(jì)劃

1）業(yè)務(wù)計(jì)劃的含義                       2）業(yè)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容

3）業(yè)務(wù)計(jì)劃的層次性                     4）制定公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

5）制定部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制

（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)預(yù)算  2）資本預(yù)算  3）籌資預(yù)算  4）財(cái)務(wù)預(yù)算

（二）預(yù)算的編制依據(jù)

1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃   2）企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)

3）未來市場(chǎng)的客觀預(yù)算   4）企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力

（三）預(yù)算的編制方式

1）自上而下式   2）自下而上式   3）上下結(jié)合式

（四）編制預(yù)算的主要方法

1）固定預(yù)算  2）彈性預(yù)算  3）滾動(dòng)預(yù)算  4）零基預(yù)算  5）概率預(yù)算

（五）預(yù)算的編制流程

1）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)  2）資本預(yù)算制定  3）銷售預(yù)算制定  4）生產(chǎn)預(yù)算制定

5）采購(gòu)預(yù)算制定  6）費(fèi)用預(yù)算制定  7）融資預(yù)算制定  8）現(xiàn)金預(yù)算制定

9）預(yù)算報(bào)表編制

（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)

1）銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)   2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)   3）采購(gòu)預(yù)算的編制要領(lǐng)

4）費(fèi)用預(yù)算的編制要領(lǐng)   5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)   6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng)

（七）預(yù)算的調(diào)整

1）預(yù)算調(diào)整的前提  2）預(yù)算調(diào)整的流程

六、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋

1）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度要求  2）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的主要類型   3）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的報(bào)告形式

（二）差異分析

1）單個(gè)產(chǎn)品差異分析  2）多個(gè)產(chǎn)品差異分析  3）總差異分析

（三）預(yù)算跟蹤與儀表板

1）預(yù)算跟蹤的對(duì)象、形式與周期    2）儀表板的概念及其實(shí)施過程中的主要原則

（四）預(yù)算考核

1）預(yù)算考核的基本原則  2）預(yù)算考核基本程序  3）考核指標(biāo)的確定