高級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 高級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2017年05月10日
第三節(jié) 集團(tuán)資金管理
一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理
(一)資金集中管理的功能
資金集中管理的功能主要表現(xiàn)在兩方面：一是規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部
對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力;二是提高集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)。
(二)集團(tuán)資金集中管理模式
資金集中管理有多種模式，主要包括總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等，其中財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金集中管理的主要管理模式。各種模式有其各自的特點(diǎn)和適用范圍。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司
(一)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式
財(cái)務(wù)公司運(yùn)作主要包括“收支一體化”、“收支兩條線(xiàn)”兩種動(dòng)作模式。各模式有不同的運(yùn)作流程和優(yōu)缺點(diǎn)。
(二)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。作為承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)交鋒優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)公司，需要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度等，以防范集團(tuán)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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