高級會計師考試臨考復(fù)習(xí)重點35

內(nèi)部會計控制的主要方法

1. 不相容職務(wù)相互分離控制。按照不相容職務(wù)相分離的要求，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括援權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

2. 授予權(quán)批準(zhǔn)控制。對涉及會計及相關(guān)工作的授予權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容作出明確決定，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)先例職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3. 會計系統(tǒng)控制。依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

4. 預(yù)算控制。加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

5. 財產(chǎn)保全控制。限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)紀(jì)錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

6. 風(fēng)險控制。針對各個風(fēng)險控制點，建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和有效控制。

7. 內(nèi)部報告控制。建立內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

8. 電子信息技術(shù)控制。運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時加強(qiáng)對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文檔儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

閱讀推薦：

高級會計師培訓(xùn)：

高級會計師考試輔導(dǎo)：

高級會計師網(wǎng)校排名：