發(fā)布時間： 2017年02月13日

高級會計師考試考點精講：企業(yè)層面控制

企業(yè)層面控制

企業(yè)層面控制包括組織架構控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會責任控制和企業(yè)文化控制。

社會責任控制主要包括安全生產、產品質量(含服務)、環(huán)境保護和資源節(jié)約、促進就業(yè)與員工權益保護等。

業(yè)務層面控制

業(yè)務層面控制包括資金活動控制、采購業(yè)務控制、資產管理控制、銷售業(yè)務控制、研究與開發(fā)控制、工程項目控制、擔保業(yè)務控制、業(yè)務外包控制、財務報告控制、全面預算控制、合同管理控制、內部信息傳遞控制和信息系統(tǒng)控制。

內部控制評價

內部控制評價主要是評價的主體、對象、程序、核心指標、缺陷的認定、內部控制評價的報送。

內部控制缺陷按不同的分類方式分為：設計缺陷與運行缺陷;財務報告內部控制缺陷與非財務報告內部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。

內部控制評價的報送：內部控制評價報告報經董事會批準后對外披露或報送相關主管部門。

內部控制審計

內部控制審計，是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。

注冊會計師對一個單位內部控制審計出具的意見與財務報表審計出具的意見一致。

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