第七章證券中介機構(gòu)

知識點十五：證券公司的內(nèi)部控制

證券公司內(nèi)部控制是證券公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，對證券公司經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。中國證監(jiān)會于2003年12月15日修訂發(fā)布《證券公司內(nèi)部控制指引》。

（一）內(nèi)部控制的目標

1.保證經(jīng)營的合法合規(guī)及證券公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

2.防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險

3.保障客戶和證券公司的資產(chǎn)安全、完整

4.保證證券公司的業(yè)務(wù)紀錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時

5.提高證券公司的經(jīng)營效率和效果

（二）完善內(nèi)部控制機制的原則

證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

1.健全性：事前、事中、事后相統(tǒng)一；覆蓋所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)，確保不存在空白或漏洞；

2.合理性：符合有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標

3.制衡性：部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制：前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持分離

4.獨立性：監(jiān)督檢查職能部門獨立設(shè)置

（三）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

1.經(jīng)紀業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點防范挪用客戶交易結(jié)算資金和其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險等。

2.自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等風(fēng)險。

3.投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及道德風(fēng)險。

4.資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險。

5.研究、咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點防范傳播虛假信息、誤導(dǎo)投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)以及利益沖突等風(fēng)險。

6.業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制

重點防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風(fēng)險。

7.分支機構(gòu)的內(nèi)部控制

重點防范分支機構(gòu)越權(quán)經(jīng)營、預(yù)算失控以及道德風(fēng)險。

8.財務(wù)管理內(nèi)部控制

9.會計系統(tǒng)內(nèi)部控制

10.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

11.人力資源管理內(nèi)部控制

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