發(fā)布時間： 2016年07月22日
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【原題內(nèi)容】
（五）企業(yè)集團資金集中管理與財務公司運作
在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。
1、“收支一體化”運作模式
（1）運作機理
①集團成員單位在外部商業(yè)銀行和財務公司分別開立賬戶，外部商業(yè)銀行由集團總部統(tǒng)一核準，成員單位資金結算統(tǒng)一通過成員單位在財務公司內(nèi)部賬戶進行。
②資金收入統(tǒng)一集中。成員單位銀行賬戶納入集團集中范疇，其銀行賬戶資金經(jīng)授權統(tǒng)一存入財務公司開立的賬戶中，形成集團“現(xiàn)金池”。
③資金統(tǒng)一支付。財務公司經(jīng)授權后，按照成員單位的支付指令完成代理支付、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等結算業(yè)務。
（2）收支一體化運作模式的優(yōu)點
集團總部實現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財務公司保持成員單位資金收支的嚴密監(jiān)控，結算關系清晰，有利于實現(xiàn)集團的整體利益優(yōu)化。
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詳細問題描述： 收支一體化與收支兩條線這兩種模式有何不同？ 答疑老師回復： 收支一體化可以簡單的理解成集團公司的統(tǒng)收統(tǒng)支管理，收支都在同一個資金賬戶中；收支兩條線是收入和支出單獨核算，即分為收入賬戶和支出賬戶，兩個賬戶分開。 祝您學習愉快！ |
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高級會計師考試：收支一體化
