第七章　基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算

知識(shí)點(diǎn)四：我國基金資產(chǎn)估值實(shí)務(wù)

（一）基金資產(chǎn)估值責(zé)任人

責(zé)任人：基金管理人

復(fù)核責(zé)任人：基金托管人

行業(yè)還成立了基金估值工作小組。

（二）估值程序

1.基金份額凈值是按照每個(gè)開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算。

2.基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?；鸸芾砣嗣總€(gè)工作日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。

3.基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對同時(shí)進(jìn)行。

（三）估值的基本原則

（四）具體投資品種的估值方法

（五）計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)

當(dāng)基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。當(dāng)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到0.5%時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

（六）暫停估值的情形

1.基金投資所涉及的證券交易所暫停營業(yè)。

2.因不可抗力致使無法對基金資產(chǎn)進(jìn)行評估。

3.占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值。

4.緊急事故導(dǎo)致無法進(jìn)行基金資產(chǎn)評估。

5.中國證監(jiān)會(huì)和基金合同認(rèn)定的其他情形。

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