證券從業(yè)培訓(xùn) 證券從業(yè)培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年06月14日
第七章 基金的估值、費(fèi)用與會計(jì)核算
知識點(diǎn)五：QDII基金資產(chǎn)的估值問題
（一）估值責(zé)任人
責(zé)任人：基金管理人
復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
（二）QDII基金份額凈值的計(jì)算及披露（8點(diǎn)內(nèi)容）
1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個工作日計(jì)算并披露。
2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個工作日內(nèi)披露。
3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時計(jì)算并披露。
4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計(jì)算中得到反映。
5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
6.衍生品的估值可以參照國際會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
7.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時間，并在招募說明書和基金合同中載明。
8.開放式基金凈值及申購贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。
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