《高級會計實務(wù)》高頻考點：企業(yè)內(nèi)部控制

高級會計師培訓(xùn)頻道提供：本篇為2015年高會考試《高級會計實務(wù)》第五章高頻考點：“企業(yè)內(nèi)部控制”的復(fù)習點撥。以下是小編為東奧學員梳理的教材重要知識點，幫助學員把握考試重點難點，復(fù)習更有針對性，備考更輕松。

高頻指導(dǎo)：>>2015年《高級會計實務(wù)》各章節(jié)高頻考點及習題匯總<<

第一部分 本章考情分析

縱觀過去三年的針對內(nèi)部控制案例分析考題，2012年有兩個案例分析題，分值為30分；2013年和2014年各一題，分值均為15分。

第二部分 本章考題回顧

本章2014年考核內(nèi)部控制設(shè)計、實施、評價和審計，考核依據(jù)是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引；2013年綜合考核企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計、實施、評價和審計，考核依據(jù)是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引；2012年考核企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計，考核依據(jù)是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，其中近三年的本章分值均為15分；涉及本章案例分析題的主題鮮明，即模擬中國境內(nèi)主板上市公司內(nèi)部控制的“設(shè)計、執(zhí)行、評價和審計”是個環(huán)節(jié)，提出若干不同觀點，要求逐一判斷是否存在不當之處并簡述理由。具體可查看2014年高級會計師考試試題及答案解析（完整版）（>>點擊進入）。

第三部分 本章內(nèi)容、復(fù)習重點及學習目標

本章教材第一節(jié)至第三節(jié)主要針對中國境內(nèi)主板上市公司（包括集團公司）內(nèi)部控制設(shè)計、實施、評價和審計四個環(huán)節(jié)，第四節(jié)主要針對集團公司風險管理的理論與實務(wù)。

本章教材主要依據(jù)相關(guān)法規(guī)文件編寫，專業(yè)術(shù)語眾多、文字表述抽象，具有很強的理論性和綜合性；本章考題模擬的是上市公司（包括集團公司）內(nèi)部控制設(shè)計、實施、評價和審計的現(xiàn)實案例，知識點跨度大，實務(wù)性強。

第四部分 本章基本要求

（一）掌握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

（二）掌握企業(yè)內(nèi)部控制的目標、原則和要素

（三）掌握資金活動等18項內(nèi)部控制應(yīng)用指引，明確的控制目標、主要風險、關(guān)鍵控制點和主要控制措施

（四）掌握企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容、程序、方法、評價報告編制與報送要求

（五）掌握企業(yè)內(nèi)部控制注冊會計師審計的內(nèi)容、程序、方法、審計報告編制與披露要求

（六）掌握企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、風險識別與風險應(yīng)對策略

第五部分 本章高頻考點詳情