會(huì)計(jì)對(duì)賬需要核對(duì)哪些內(nèi)容?
對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是指會(huì)計(jì)人員對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)的工作。在實(shí)際工作中，難免會(huì)發(fā)生各種各樣的差錯(cuò)，如填制憑證的差錯(cuò)、記賬或過賬的差錯(cuò)、存貨收發(fā)中的差錯(cuò)等，而會(huì)計(jì)核算的首要原則是客觀性原則，要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。因此，必須保證會(huì)計(jì)賬簿的正確性、真實(shí)性和完整性，**對(duì)賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理過程中的錯(cuò)誤，**終為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)核算資料。因此，對(duì)賬是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。對(duì)賬的主要內(nèi)容包括:
1，賬證核對(duì)
賬證核對(duì)就是將各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，以求賬證相符，這是保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符的基礎(chǔ)。
(1) 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與現(xiàn)金、銀行存款收付款記賬憑證
及所附的原始憑證相核對(duì)。
(2) 明細(xì)分類賬與全部記賬憑證及所附原始憑證相核對(duì)。
(3)總分類賬與據(jù)以記賬的憑證相核對(duì)，可以是科目匯總表或分類匯
總記賬憑證，也可以是全部收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證。
2.賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)就是對(duì)本單位各種賬簿之間的記錄進(jìn)行核對(duì)，以求賬賬相符。賬賬核對(duì)的具體內(nèi)容包括:
(1)總分類賬全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)核對(duì)相符其所屬的各明細(xì)賬的期末余額合計(jì)數(shù)村
(2) 總賬各賬戶的期末余額與其所屬的各明細(xì)賬的期末余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。
(3) 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額和期末余額應(yīng)與總賬中現(xiàn)金賬戶、銀行存款賬戶的本期發(fā)生額和期末余額核對(duì)相符。
(4) 會(huì)計(jì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額，與財(cái)產(chǎn)保管部門或使用部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期未余額核對(duì)相符。
3.賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)是對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)有數(shù)核對(duì)。核對(duì)的具體內(nèi)容包括:
(1) 現(xiàn)金日記賬的賬面余額應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)逐日核對(duì)相符。
(2) 銀行存款日記賬、銀行借款明細(xì)賬的賬面的結(jié)存數(shù)量應(yīng)定期與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。
(3) 各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的賬面結(jié)存數(shù)量應(yīng)定期與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。
(4)各種應(yīng)收，應(yīng)付賬款明細(xì)賬的賬面余額應(yīng)與有關(guān)債權(quán)人、債務(wù)人的明細(xì)賬記錄核對(duì)相符。
4.賬表核對(duì)
賬表相符是指賬薄記錄與據(jù)其編制的各種財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)字相符，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。
《會(huì)計(jì)法》第十七條規(guī)定:“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符?！?/span>
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求各單位的對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。
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