注冊會計師培訓深圳

一、單項選擇題

1.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)位于縣區(qū)，6月繳納增值稅5萬元，消費稅3萬元，則該企業(yè)當月應繳納城建稅為( )萬元。

A.0.56

B.0.4

C.0.08

D.0.35

【答案】B

【解析】所在地為縣區(qū)(3 5)×5%。

2.設在市區(qū)的某企業(yè)2007年8月份拖欠增值稅20000元，經(jīng)查出后，補繳增值稅并加罰滯納金500元。當月應繳納的消費稅60000元。當月應繳納的城建稅為( )元。

A.5600

B.6300

C.6335

D.4935

【答案】A

【解析】增值稅的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)，應繳城建稅=(20000 60000)×7%=5600(元)。

3.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉.2015年8月9日支付煙葉收購價款80萬元。另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述中，正確的是( )。

A.煙草公司應在9月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日

【答案】B

【解析】應繳納煙葉稅=80×(1 10%)×20%=17.6(萬元)。

4.下列說法不符合城建稅規(guī)定的是(　)。

A、一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點

B、免征或者減征增值稅、消費稅，不能同時免征或者減征城建稅

C、海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

D、納稅人因延遲繳納而補繳增值稅、消費稅的，城建稅應同時補繳

【正確答案】 B

【答案解析】 免征或者減征增值稅、消費稅的，也要同時免征或者減征城建稅。