增值稅紅字專用發(fā)票是什么？怎么開具？

很多會(huì)計(jì)人對(duì)增值稅紅字專用發(fā)票是什么、增值稅紅字專用發(fā)票開具流程并不熟悉，會(huì)計(jì)網(wǎng)小編都整理好了，請(qǐng)大家看看哈~

【增值稅專用發(fā)票——增值稅紅字專用發(fā)票是什么】

增值稅紅字發(fā)票通俗來說增值稅紅字發(fā)票其實(shí)就是負(fù)數(shù)發(fā)票。

銷貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓時(shí)，在未收到購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》（以下簡稱《證明單》）以前，不得開具增值稅紅字專用發(fā)票；銷貨方收到《證明單》后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具增值稅紅字專用發(fā)票。增值稅紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證。增值稅紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額和《證明單》注明稅額必須相等。

【增值稅專用發(fā)票——增值稅紅字專用發(fā)票開具流程】

開具流程

（1）購買方提交申請(qǐng)單

若購買方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息表。

（2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表，審核后**紅字票信息表管理系統(tǒng)開具通知單。

（3）購買方將信息表交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表后，將紙質(zhì)信息表交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)信息表傳遞給銷售方。

（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)信息表，根據(jù)信息表的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

購買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的具體流程：

銷售方申請(qǐng)開具

1開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：

（1）因開票有誤購買方拒收，對(duì)方須開具拒收證明，銷方在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請(qǐng)；

（2）因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請(qǐng)。

2開具流程

（1）銷售方提交信息表

若銷售方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息表。

（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表，審核后**紅字票信息表管理系統(tǒng)開具信息表。

（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的信息表內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的具體流程：

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信息表管理從“紅字發(fā)票信息表”工具欄里進(jìn)入

紅字專用發(fā)票填開方式

在發(fā)票管理界面中，點(diǎn)擊“紅字”按鈕時(shí)，新增3個(gè)選擇菜單，“直接開具”、“導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表”、“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)**紅字發(fā)票信息表”。界面如圖3-1所示。企業(yè)可**上述1、2兩種方式填開紅字專用發(fā)票。（第三種方式稅務(wù)端暫時(shí)未開放）

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圖3-1紅字發(fā)票開具方式

1直接開具方式

（購銷方均適用，但需要跑稅局交資料）

操作步驟：

【**步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，如下圖所示。

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說明：

1）信息表編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票信息表管理系統(tǒng)開具通知單時(shí)自動(dòng)生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位。

2）在稅務(wù)端系統(tǒng)開具信息表時(shí)自動(dòng)生成信息表編號(hào)，且此號(hào)碼全國唯一。

3）一張信息表只能對(duì)應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，即不能使用同一張信息表重復(fù)開具紅字發(fā)票，如果輸入的信息表編號(hào)已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則系統(tǒng)會(huì)有相應(yīng)提示。

【第二步】系統(tǒng)會(huì)彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫、確認(rèn)窗口，如下圖所示。

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【第三步】對(duì)于信息表上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。

**種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。

第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)信息表情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時(shí)需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。

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圖3-4對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

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圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面

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圖3-6數(shù)據(jù)庫中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面

【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。

說明：

1）一張信息表只能對(duì)應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的信息表編號(hào)已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票信息表號(hào)已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。

2）對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。

2導(dǎo)入填開方式

（大多數(shù)情況稅局不允許使用，怕外帶U盤有病毒）

對(duì)于銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票信息表時(shí)，可以提供信息表電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，**開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能就可以直接導(dǎo)入信息表電子文件并自動(dòng)生成紅字專用發(fā)票信息。

操作步驟：

【**步】發(fā)票填開界面中，選擇“紅字”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

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圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對(duì)應(yīng)的信息表電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動(dòng)顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的信息表編號(hào)。

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圖3-10導(dǎo)入信息表電子文件后的發(fā)票界面

【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。

說明：

1）信息表電子文件只能**銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。信息表電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號(hào)’＋‘校驗(yàn)位’.XML。例如，4103050806000063.xml。

2）在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入信息表電子文件后進(jìn)行開具。

3）如果導(dǎo)入的信息表電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會(huì)提示“你導(dǎo)入的信息表號(hào)已經(jīng)失效”，無法繼續(xù)開具。

3導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)**紅字發(fā)票信息

（只有銷方申請(qǐng)才能用）

選第三條，進(jìn)入信息表**界面。點(diǎn)“**”，在彈出框設(shè)置好時(shí)間區(qū)間，把信息表找出來，看到狀態(tài)描述是“審核**”，可雙擊選取，票面信息自動(dòng)轉(zhuǎn)換。

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需要注意

1、只有審核**的信息表才可以導(dǎo)入。

2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)**的信息表電子文件后進(jìn)行開具。

3、3條導(dǎo)入和**的操作方式，只有銷方申請(qǐng)才能使用。