仁和會計

中國標桿企業(yè)選擇與仁和會計合作

為標桿企業(yè)培養(yǎng)標桿人才 
企業(yè)對財務人員的需求，就是仁和會計對教學的要求

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核算會計班

CMA中文面授精品課程

會計入門班

核算會計班

**本課程學習，可實現(xiàn)從零基礎到主管會計的提升，具備熟練處理各行業(yè)賬務的能力，結(jié)合就業(yè)輔導相關課程快速從事主管會計工作。

適學人群

零基礎，希望快速進入會計行業(yè)，并掌握實操經(jīng)驗能成功就業(yè)的人群。**本課程學習，可實現(xiàn)從零基礎到基層會計的提升，具備一般納稅人工業(yè)、商業(yè)財務獨立核算能力。

課程提綱	課程內(nèi)容
會計基礎（贈送）	初級會計實務基礎班 初級稅務實務基礎班
會計真賬實訓	會計實操導入課 出納實戰(zhàn) 財務軟件實操 新辦商業(yè)企業(yè)真賬實操（手工） 工業(yè)企業(yè)真賬實操（手工） 工商一體化真賬實操（手工） EXCEL表格在財務中的運用 多行業(yè)真賬實操（裝飾業(yè)、連鎖酒店業(yè)）
工具課程	財務軟件實戰(zhàn)應用
財務管理基礎 （網(wǎng)絡課程）	財務交接漏洞防范、企業(yè)證照管控技巧 財產(chǎn)清查關鍵技巧、財務報表編制秘笈
主管會計實訓	財務制度建立、老板擔心的十大財務問題、財務人員法律風險、 財務歸納匯總、錯弊賬更正及檢查、多行業(yè)關鍵點差異點、 主管會計培訓證書考前沖刺
全仿真財務核算實驗室	實際演練：上市公司、醫(yī)藥業(yè)、物流業(yè)、電子制造業(yè)、汽車4S店、施工業(yè)六大行業(yè)全仿真核算演練
全仿真稅務操作實驗室	實際演練：防偽稅控開票系統(tǒng)、企業(yè)所得稅繳納及年度匯算清繳系統(tǒng)、增值稅申報實訓系統(tǒng)、地稅綜合申報系統(tǒng)、金稅3期個人所得稅繳納系統(tǒng)
職業(yè)指導課	財務人員職業(yè)規(guī)劃，拆掉思維里的墻如何寫出百里挑一的好簡歷； 打造職場禮儀，贏在形象力；求職面試中的關鍵技巧；面試演練、職場溝通
職能化教學平臺	家庭作業(yè)指導、教學PPT共享、視頻講解、模擬考試、隨堂練習

課程介紹

全仿真財務核算實驗室、稅務操作實驗室祝您嫻熟掌握各行業(yè)賬務處理及納稅申報。結(jié)合主管會計實訓體系及就業(yè)指導讓您迅速從零基礎實現(xiàn)財務會計夢想！

課程收益

貨物進大型商超如何結(jié)算？

專賣店里的錢貨如何做賬？

企業(yè)里涉及的稅種主要有哪些？計稅依據(jù)是什么？

日常賬務中如何重點關注視同銷售的業(yè)務處理？

稅務查賬補稅罰稅如何做賬？

裝飾行業(yè)，連鎖酒店行業(yè)的賬務有何特色？

所得稅匯算清繳的如何進行？

舉例

【單選題】某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的應付職工薪酬為（    ）萬元。

A.10 　 B.11.7  　 C.12       D.14.04

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超市發(fā)售購物卡如何進行會計處理

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【問題】

我們是一家超市，發(fā)售購物卡時，顧客要求開發(fā)票，如果計預收賬款，但已開票，要繳稅，如計收入，但不符合收入確認條件。請問我們應如何處理賬務為宜？

【解答】

按《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)定，銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

①企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

②企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計量；

④相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

⑤相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

而《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。其中：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。按這些規(guī)定精神，購買購物卡時開票顯然不符合會計上確認收入的條件，而是否已滿足增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定也存在疑義。

在實踐中，超市確認銷售收入和申報納稅的主要依據(jù)不是開出的發(fā)票，而是POS機實際收到的貨款數(shù)額。一般超市不主動給顧客開具發(fā)票，如果顧客購物后需要發(fā)票，可以憑POS打出的小票要求開票。

預先辦理購物卡的客戶通常會在繳費辦卡時要求開具發(fā)票。雖然這種情況從形式上符合“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天”這一規(guī)定，但考慮到超市經(jīng)營的實際特征，我們傾向于將這部分款項作為“預收賬款”核算，實際確認收入和納稅義務成立時點仍以POS機收到款項為準，即稅法所稱“采取預收貨款方式銷售貨物的，銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天?！?

當然，這種處理模式存在一定的（財務和稅收征收）管理漏洞，需要企業(yè)加強管理，對發(fā)票的開具以及所有已開具的發(fā)票都應該嚴格控制和管理，謹防惡意虛開發(fā)票情況，避免不良后果發(fā)生。