公司稅務(wù)管理培訓(xùn)師

會計視角看合同

票開具與增值稅納稅時點(diǎn)

車位、裝修、成本分?jǐn)偩v

專家現(xiàn)場預(yù)留時間與學(xué)員互動答疑，解答學(xué)員疑難涉稅問題

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、

財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

2天

一節(jié)：營改增前后稅收風(fēng)險差異分析

一．收入

1．銷售精裝房、買一送一稅收風(fēng)險分析

2．以老帶新、零首付稅收風(fēng)險分析

3．不同代理銷售模式稅收風(fēng)險分析（買斷、溢價分成、超價提成等）

4．還本銷售、產(chǎn)權(quán)式酒店銷售模式稅收風(fēng)險分析

5．準(zhǔn)確理解“價外費(fèi)用”（違約金），實現(xiàn)無風(fēng)險

6．土地差額計算增值稅收入金額確認(rèn)

7．**廣德發(fā)案件解讀銷售價格偏低

二．成本

1．招拍掛取得土地增值稅的扣除

2．股權(quán)收購名義取得土地各稅種風(fēng)險分析

3．拆遷補(bǔ)償費(fèi)做帳憑證、差額計稅分析

4．以房換地（以地?fù)Q房）計征流轉(zhuǎn)稅風(fēng)險

5．代建道路、配建經(jīng)適房等土地成本的確認(rèn)

6．投資方式拿地增值稅處理及風(fēng)險分析

7．不同形式土地返還款稅收風(fēng)險分析

8．集團(tuán)拿地、成員企業(yè)開發(fā)土地成本確認(rèn)

三．費(fèi)用、稅金

1．成本差如何會計處理，風(fēng)險如何把控

2．項目部直接發(fā)生費(fèi)用（招待費(fèi)、會議費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、社保、物業(yè)等）

稅收風(fēng)險分析

3．不同融資方式資金成本確認(rèn)的風(fēng)險（金融機(jī)構(gòu)融資、非金融機(jī)構(gòu)融資、轉(zhuǎn)貸、

委托貸錢、明股實債等）

4．印花稅計稅依據(jù)以及歸集科目的風(fēng)險

5．城鎮(zhèn)土地使用稅起止時點(diǎn)以及計算

6．注冊地與項目地不同引發(fā)城建稅差異分析

7．城建稅在損益表列式方式不同對其他稅種的影響

8．營改增接口企業(yè)所得稅的計算方法調(diào)整深度分析

9．舊房界定標(biāo)準(zhǔn)不同對增值稅和土地增值稅的影響

10．土地增值稅預(yù)繳計稅依據(jù)的改變是否方便了納稅人

11．營改增對土地增值稅清算影響深度分析

第二節(jié)：營改增后會計核算暨風(fēng)險管控

1．營改增后房企會計核算科目變化

2．增值稅在會計報表的列式

3．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)和收入確認(rèn)時點(diǎn)差異分析

4．房企增值稅特殊（全程）會計處理解讀

5．“項目”核算標(biāo)準(zhǔn)不同對增值稅和土地增值稅的影響

6．如何準(zhǔn)確計算不得抵扣進(jìn)項

7．預(yù)繳增值稅抵扣應(yīng)交增值稅方法解析

8．拆遷還建方式會計處理不同引發(fā)稅收風(fēng)險的不同（**新老項目、全流程的

會計核算，解析增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的營改增前后變化，票

開具等問題）

第三節(jié)：會計視角看合同

1．合同決定稅收觀點(diǎn)解讀

2．清包工合同簽署要點(diǎn)分析

3．甲供工程合同簽署要點(diǎn)分析

4．水電費(fèi)抵頂工程款風(fēng)險掌控

5．掛合同“三流不一致” 風(fēng)險分析

6．六種合作建房方式不同導(dǎo)致稅收風(fēng)險不同

7．以租代建方式合作開發(fā)合同稅收風(fēng)險分析

8．售后回租合同如何有效減輕稅負(fù)

9．如何辨識“自產(chǎn)貨物”，簽署合同應(yīng)該注意事項

10．不含稅價格臨界對合同價款的影響

第四節(jié)：票開具與增值稅納稅時點(diǎn)

1．房企增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與其他企業(yè)的異同

2．開具票對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的影響

3．開具票未確認(rèn)收入前增值稅申報表如何填報

4．開具票與確認(rèn)收入之間的關(guān)系

5．土地差額計算增值稅票開具注意事項

6．如何準(zhǔn)確理解“合法有效憑證”

7．虛開票典型手法分析，解析虛開票的嚴(yán)重后果

8．超范圍開具票是否為虛開

9．加油卡、ETC、預(yù)付卡注意事項

10．營改增涉稅事項票開具注意事項

第五節(jié)：車位、裝修、成本分?jǐn)偩v

1．銷售毛坯房與精裝房的利與弊

2．軟裝與硬裝的不同影響稅負(fù)變化

3．不同形式售樓部的會計處理與稅收風(fēng)險分析

4．人防車位的歸屬以及稅收風(fēng)險分析

5．無產(chǎn)權(quán)車位收入確認(rèn)以及成本扣除

6．占地面積法計算的首步很重要

7．建筑面積法下，會計成本與計稅成本的差異深度分析

8．層高系數(shù)法計算注意事項

9．成本的哪些內(nèi)容適用預(yù)算造價法

10．直接成本法數(shù)據(jù)的采集以及分?jǐn)?/span>

第六節(jié)：專家現(xiàn)場預(yù)留時間與學(xué)員互動答疑，解答學(xué)員疑難涉稅問題。