會(huì)計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn) 會(huì)計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2017年07月15日
【知識(shí)點(diǎn)】材料的采購(gòu)成本
【單選題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月9日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為21 200元，增值稅額為3 604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為3%，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值應(yīng)為( )元。
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
正確答案:D
答案解析 :
本題考核外購(gòu)材料入賬價(jià)值的確定。小規(guī)模納稅人增值稅進(jìn)行稅額不可抵扣，需將其計(jì)入采購(gòu)成本，該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值=21 200 3 604 200=25 004(元)。
問(wèn)題：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么?
王老師回答
尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不于抵扣，也不允許自行開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)法律規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人會(huì)計(jì)核算健全，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
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