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稅務(wù)師

發(fā)布時(shí)間： 2017年05月24日

稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納稅所得額（02.25）

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單選題

利優(yōu)公司2014年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出200萬元，實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，已取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。?。

A、4

B、0

C、5

D、6


【正確答案】 A

【答案解析】 福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬元），實(shí)際發(fā)生32萬元，準(zhǔn)予扣除28萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬元），實(shí)際發(fā)生4萬元，可據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5（萬元），實(shí)際發(fā)生4萬元，可據(jù)實(shí)扣除；應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為=32-28=4（萬元）

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