當(dāng)前位置： 網(wǎng)校排名> 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校> 稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納稅所得（03.03）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 稅務(wù)師培訓(xùn)

稅務(wù)師

發(fā)布時(shí)間： 2017年04月28日

稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納稅所得（03.03）

稅務(wù)師網(wǎng)校哪家好


單選題

某市一家工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額是（?。┤f(wàn)元。

A、18.4

B、33.25

C、36.80

D、43.01


【正確答案】 A

【答案解析】 當(dāng)年會(huì)計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬(wàn)元）；當(dāng)年按照稅法規(guī)定所得稅允許扣除的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬(wàn)元），所以，安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=36.8-18.4=18.4（萬(wàn)元）。

編輯推薦：

稅務(wù)師培訓(xùn)：http://k67r.cn/wx1530/

稅務(wù)師網(wǎng)校：https://kaoshi.china.com/cta/wangxiao/

稅務(wù)師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)：http://k67r.cn/wx1530/

上一篇： 稅務(wù)師《稅法二》每日一練：稅前扣除（03.04）

下一篇： 稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)：免征契稅（01.24）

×