高級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 高級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2017年02月15日
第三節(jié) 集團(tuán)資金管理
【知識(shí)點(diǎn)1】集團(tuán)資金集中管理的功能與模式
(一)資金集中管理的功能
1.規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力
集團(tuán)總部通過(guò)資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán);其次通過(guò)對(duì)下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性、有效性。
2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)
①降低財(cái)務(wù)費(fèi)用
②降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高融資能力和償債能力。
③提高投資能力
“三高”現(xiàn)象
(二)集團(tuán)資金集中管理模式
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總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 |
在該模式下，集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。 |
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總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式 |
是指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足備用金. |
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總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式 |
①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。 |
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財(cái)務(wù)公司模式 |
財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開(kāi)展外匯、包銷(xiāo)債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù) |
1 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：戰(zhàn)略管理過(guò)程
2 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：戰(zhàn)略分析
3 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：戰(zhàn)略類(lèi)型及選擇
4 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)、類(lèi)型及其選擇
5 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：融資戰(zhàn)略選擇
6 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：投資決策方法
7 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：現(xiàn)金流量的估計(jì)
8 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整
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10 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：融資渠道、方式
11 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：融資規(guī)劃與企業(yè)增長(zhǎng)管理
12 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：企業(yè)融資方式?jīng)Q策
13 2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)：企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策與管理
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