發(fā)布時間： 2016年12月27日
【問】企業(yè)收到投標單位的標書費后，隨后編制標書，發(fā)生相關(guān)費用（如對應的紙張、編制標書相關(guān)人員獎勵），年末收取的標書費無余額。請問，應如何進行會計處理？會涉及哪些稅費？
【答】相應的會計處理應為：
1、企業(yè)收到標書費
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、支付相關(guān)標書費用
借：其他業(yè)務成本
貸：銀行存款等
3、支付相關(guān)人員獎勵
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款等
借：其他業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬——工資
企業(yè)的標書有形資產(chǎn)，屬于貨物。根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，在中國境內(nèi)銷售貨物的單位，為增值稅的納稅人。企業(yè)收到投標單位的標書費，應繳納增值稅。企業(yè)應開具增值稅發(fā)票。
不征稅收入、免稅收入，應計算繳納企業(yè)所得稅。制作標書的相應成本、費用、稅金等，可按規(guī)定準予在稅前扣除。
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