工資福利核算崗工作流程

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它

貸：現(xiàn)金                      ——→傳出納崗付款

注：

（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他

貸：現(xiàn)金    ——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：

（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表。

（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月固定日期前填寫付款審批單——→財務(wù)負(fù)責(zé)人審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬。

（6）編制正式工資表

月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）

管理費用——電費（扣個人水電費）（負(fù)數(shù)）

貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款                   ——→傳給主管崗復(fù)核

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

3、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同。

（2）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬。

（3）編制憑證。

4、退休人員補貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細(xì)表——→打印補貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

貸：銀行存款　　　　　　　　　　   ——→傳主管崗復(fù)核

注：

（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補貼。

（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

（二）工資分配

1、分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業(yè)費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利

——輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）

管理費用——工會經(jīng)費

貸：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費    ——→傳主管崗復(fù)核

注：

（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。

2、提取生產(chǎn)車間工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利

——輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）

貸：應(yīng)付工資——車間

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

注：應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金            ——→傳出納崗

（四）公積金管理

1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納辦理公積變動。

2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人。

（五）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

2、及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。

3、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

(注：在新會計準(zhǔn)則下，應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費統(tǒng)一于：應(yīng)付職工薪酬核算，兩者由二級科目分開.而現(xiàn)金統(tǒng)一由庫存現(xiàn)金科目來核算)

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