證券從業(yè)《債券的發(fā)行與承銷》第九章知識點二十五

知識點二十五：發(fā)行證券公司債券有關(guān)的信息披露

定向發(fā)行債券的募集說明書及相關(guān)資料不得在媒體上公開刊登或變相公開刊登。

（一）公開發(fā)行債券募集說明書的披露

1.募集說明書信息披露的最低要求和豁免

第21號準則的規(guī)定是對募集說明書信息披露的最低要求，凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，都應(yīng)在募集說明書中披露?；谏虡I(yè)機密等原因不便披露的，發(fā)行人可向證監(jiān)會申請豁免。

2.募集說明書及其引用的財務(wù)報告有效期

6個月內(nèi)有效，特別情況下可延長，但至多不超過1個月。

3.募集說明書及其摘要的保證與責(zé)任（董事、監(jiān)事、高級管理人員、主承銷商、律師、注冊會計師等）

4.募集說明書及其摘要有關(guān)信息的披露

發(fā)行人應(yīng)當在發(fā)行前2～5個工作日內(nèi)，將募集說明書摘要刊登于至少一種證監(jiān)會指定的的報刊，同時將全文刊登于中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站并置備于發(fā)行人住所、擬上市證交所、主承銷商及其他承銷機構(gòu)住所以備查閱。

5.募集說明書摘要的編制和披露（了解）

6.募集說明書的內(nèi)容和格式（了解）

（二）公開發(fā)行債券募集說明書摘要的披露

發(fā)行人針對實際情況編制募集說明書摘要，但應(yīng)包括募集說明書全文的重要內(nèi)容，不得出現(xiàn)內(nèi)容上不一致或因遺漏重要信息而誤導(dǎo)投資者的情況。

（三）公開發(fā)行債券上市公告書的披露（了解）

（四）公開發(fā)行債券的持續(xù)信息披露

1.發(fā)行人應(yīng)當在債券存續(xù)期內(nèi)向債券持有人披露經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所審計的年度財務(wù)會計報告。

2.發(fā)行人應(yīng)當于本息支付日前10日內(nèi)，就有關(guān)事宜在報刊上公告3次。

3.在每個會計年度結(jié)束之日后4個月（年度報告），中期報告在上半年結(jié)束之后2個月。

5.發(fā)生重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失，應(yīng)該公告?zhèn)钟腥恕?

（五）定向發(fā)行債券的信息披露

募集說明書引用的經(jīng)審計的最近1期財務(wù)會計資料在財務(wù)報告截止日后6個月內(nèi)有效，特別情況下可由發(fā)行人申請適當延長。

發(fā)行人向合格投資者提供募集說明書及其他債券發(fā)行的相關(guān)信息，應(yīng)以非公開的方式披露，不得在媒體上公開刊登或變相公開刊登。