怎樣處理收到的轉(zhuǎn)賬支票？

 收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應(yīng)對支票進行審查，以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（1）支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；

（2）支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒；

（3）支票收款單位是否為本單位；

（4）支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；

（5）支票是否在付款期內(nèi)；

（6）背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。

收款單位出納員對受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無誤后，即可填制一式兩聯(lián)進賬單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進賬單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。

例：2月5日大圣公司收到西門公司交來的11700元轉(zhuǎn)賬支票后，進行認真審查，審查無誤后填制進賬單，連同支票一并送開戶銀行，根據(jù)開戶銀行蓋章退回的進賬單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

借：銀行存款 11700

貸：產(chǎn)品銷售收入 10000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700

轉(zhuǎn)賬支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序如圖4－1 所示。

付 款 人 ①提供商品或勞務(wù) 收款 人

⑤轉(zhuǎn)賬劃出款項 ②簽發(fā)支票④提出支票交換清算 ③將支票交銀行 ⑦款項收妥入賬

付 款 人開戶銀行 ⑥劃轉(zhuǎn)款項 收 款 人開戶銀行

圖4－1 收入轉(zhuǎn)賬支票處理程序圖

付款單位簽發(fā)支票直接送開戶銀行辦理款項劃撥的，財務(wù)部門應(yīng)填制一式兩聯(lián)進賬單，在進賬單上，本單位為付款人，對方單位為收款人。填制完后連同轉(zhuǎn)賬支票一并送本單位并戶銀行。銀行接到轉(zhuǎn)賬支票和進賬單后按規(guī)定進行審查，審查無誤后在支票和兩聯(lián)進賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，將進賬單第一聯(lián)作為收賬通知送收款單位，收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來的進賬單第一聯(lián)后，編制銀行存款收款憑證，其會計分錄同上。

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