高級會計師培訓(xùn) 高級會計師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年04月27日
第一部分 本章考情分析
本章內(nèi)容綜合性強，知識點跨度大，考點非常多，考試分值非常高，從過去四年的“真題”來看，2010年、2011年和2012年這三年特別突出體現(xiàn)本章內(nèi)容的重要性，每年均有兩個案例分析題，分值均為30分。
2013年由于“考綱”內(nèi)容進一步拓展，本章內(nèi)容只考查一個案例分析題，分值降到15分。
預(yù)計2104年本章內(nèi)容案例分析題為1題，分值15分。
第二部分 本章內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點及學(xué)習(xí)目標(biāo)
本章內(nèi)容考點涉及內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則、內(nèi)部控制五要素、內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式、企業(yè)和業(yè)務(wù)層面控制（比如匯率風(fēng)險、研發(fā)控制、組織架構(gòu)控制、業(yè)務(wù)外包以及投資決策等）、內(nèi)部控制評價以及內(nèi)部控制審計、企業(yè)風(fēng)險管理。
第三部分 本章基本要求
（一）掌握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架
（二）掌握企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素
（三）掌握資金活動等18項內(nèi)部控制應(yīng)用指引明確的控制目標(biāo)、主要風(fēng)險、關(guān)鍵控制點和主要控制措施
（四）掌握企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容、程序、方法、評價報告編制與報送要求
（五）掌握企業(yè)內(nèi)部控制注冊會計師審計的內(nèi)容、程序、方法、審計報告編制與披露要求
（六）掌握企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、風(fēng)險識別與風(fēng)險應(yīng)對策略
第四部分 本章高頻考點詳情
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節(jié) |
內(nèi)容 |
復(fù)習(xí)重點 |
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第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架 |
一、內(nèi)部控制目標(biāo) |
★★★ |
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二、內(nèi)部控制原則 |
★★★ |
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三、內(nèi)部控制要素 |
★★★ |
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第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè) |
一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式 |
★★ |
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二、企業(yè)層面控制 |
★★ |
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三、業(yè)務(wù)層面控制 |
★ |
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四、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè) |
★ |
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第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價和審計 |
一、企業(yè)內(nèi)部控制評價 |
★★ |
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二、企業(yè)內(nèi)部控制審計 |
★ |
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第四節(jié) 企業(yè)風(fēng)險管理 |
一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系 |
★ |
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二、風(fēng)險識別與風(fēng)險分析 |
★ |
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三、風(fēng)險應(yīng)對策略 |
★★ |
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