發(fā)布時(shí)間： 2016年10月09日

一級(jí)建造師《機(jī)電工程》重點(diǎn)：1H420076合理使用資金的要求

資金使用管理要解決的關(guān)鍵問(wèn)題，就是根據(jù)資金的運(yùn)動(dòng)特性，分別有針對(duì)性的解決好項(xiàng)目過(guò)程的各個(gè)階段涉及資金占用和耗費(fèi)不合理的問(wèn)題。以減少資金耗費(fèi)，減少生產(chǎn)資金占用，加大結(jié)算力度，使成品資金盡快轉(zhuǎn)換為貨幣資金，促進(jìn)項(xiàng)目順利進(jìn)展。本條主要知識(shí)點(diǎn)有：資金使用管理要求;資金使用的控制;項(xiàng)目資金使用管理的組織形式。

一、資金使用管理要求

(一)實(shí)行資金使用計(jì)劃管理

1.制定資金使用定額(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理合理使用資金的要求)

施行資金使用計(jì)劃管理，其基礎(chǔ)就是將各項(xiàng)使用資金制定對(duì)應(yīng)的定額，為編制資金使用計(jì)劃提供依據(jù)。定額制定的方法有：

(1)定額日數(shù)法。

資金定額數(shù)一平均每天需要占用資金數(shù)×定額日數(shù)

這種方法計(jì)算嚴(yán)密準(zhǔn)確，但計(jì)算工作量大，一般適用于主要材料等資金的核定。

(2)因數(shù)分析法。

計(jì)劃期資金定額數(shù)=(歷史基數(shù)或上期資金實(shí)際平均占用額-不合理占用額)×(1+計(jì)劃期產(chǎn)值增減率)×(1-計(jì)劃期資金加速周轉(zhuǎn)率)

此方法計(jì)算簡(jiǎn)便，但較粗略。一般在歷史資料或上期數(shù)額準(zhǔn)確可靠，計(jì)劃期變動(dòng)因素比較確切情況下采用?？捎糜谝恍┵Y金占用少，種類多的項(xiàng)目資金定額的確定。

(3)比較計(jì)算法。計(jì)劃產(chǎn)值資金率一(歷史基數(shù)或上期實(shí)際流動(dòng)資金平均余額 -不合理占用)÷歷史基數(shù)或上期總工作量

計(jì)算簡(jiǎn)單，有一定局限性。

(4)余額計(jì)算法。計(jì)劃期資金定額-計(jì)劃期期初資金余額+計(jì)劃期增加額-計(jì)劃期減少額

余額計(jì)算法一般只適用于占用資金比較穩(wěn)定的項(xiàng)目。

2.編制資金使用計(jì)劃原則(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理合理使用資金的要求)

(1)資金使用計(jì)劃要留有余地，不搞“赤字預(yù)算”。

(2)要保證施工需要又要注意節(jié)約使用資金，提高資金利用效果。

(3)項(xiàng)目資金管理應(yīng)本著促進(jìn)生產(chǎn)、節(jié)省投入、量人為出、適度負(fù)債的原則，合理使用。

(二)執(zhí)行結(jié)算制度

1.結(jié)算制度的原則。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，做好工程項(xiàng)目的往來(lái)結(jié)算和竣工結(jié)算。要堅(jiān)持“錢(qián)出去、貨進(jìn)來(lái)，貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)”的原則，慎重處理預(yù)付款項(xiàng)。

2.結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借賬戶。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)套用銀行信用。不準(zhǔn)高估冒算和虛報(bào)冒領(lǐng)工程價(jià)款。不準(zhǔn)無(wú)故拖欠施工企業(yè)工程款。不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定辦理結(jié)算。

(三)建立健全資金管理責(zé)任制

1.在項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門(mén)作為管理資金的專職部門(mén)，進(jìn)行集中管理。

2.根據(jù)內(nèi)部核算管理體制，把資金使用管理權(quán)責(zé)，按“管用結(jié)合”的原則，歸口給有關(guān)部門(mén)。

3.從材料的采購(gòu)儲(chǔ)存，一直到施工和結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)有對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)主要責(zé)任的部門(mén)。

4.明確管理責(zé)任。根據(jù)“權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行資金計(jì)劃指標(biāo)分解，落實(shí)到各個(gè)職能部門(mén)，建立資金管理的崗位責(zé)任制。

5.實(shí)行限額用款。對(duì)各個(gè)歸口分管部門(mén)，要核定、分配使用資金的定額。

(四)做好盤(pán)點(diǎn)核實(shí)

盤(pán)點(diǎn)核實(shí)資金分布的狀況。尤其是要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資和貨幣現(xiàn)金的盤(pán)查核實(shí)。

(五)抓好增收節(jié)支挖掘資金潛力

1.工程項(xiàng)目資金最主要的來(lái)源是工程項(xiàng)目本身。抓好項(xiàng)目的成本管理，降低耗費(fèi)，加快施工進(jìn)度，是項(xiàng)目增收節(jié)支的主要辦法。

2.隨時(shí)掌握資金運(yùn)用情況，分析研究，保證資金合理使用，糾正資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的阻堵卡截現(xiàn)象，充分發(fā)揮資金運(yùn)作潛力。

二、資金使用的控制(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理合理使用資金的要求)

(一)加強(qiáng)資金的日?？刂?

根據(jù)資金不同占有形式，針對(duì)其特點(diǎn)采取儲(chǔ)備金控制、相關(guān)措施來(lái)達(dá)到控制的目的。

1.儲(chǔ)備金控制?？刂频姆椒ㄓ校赫J(rèn)真編制材料采購(gòu)計(jì)劃。加強(qiáng)庫(kù)存管理，掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)，做到賬實(shí)相符。實(shí)行限額領(lǐng)料。嚴(yán)格控制材料耗用、材料代用和材料串用。

2.生產(chǎn)資金控制。控制方法有：合理安排施工，嚴(yán)格施工管理，正確處理施工過(guò)程的矛盾。準(zhǔn)確掌握施工進(jìn)度。盡量做到資金供應(yīng)、物質(zhì)供應(yīng)、材料供應(yīng)和工程進(jìn)度相一致。縮短工期，收回資金。節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用，不斷降低工程成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，節(jié)約材料消耗，提高工程質(zhì)量，避免返工損失。

3.結(jié)算資金的控制

主要包括：應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款和其他應(yīng)收款。對(duì)結(jié)算資金控制的主要要求是：盡快收回，轉(zhuǎn)化為貨幣資金。具體措施有：經(jīng)常清理檢查，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律。

(二)實(shí)行內(nèi)部有償占用制度

實(shí)行定資金、定成本、定內(nèi)部利潤(rùn)、定超計(jì)劃利潤(rùn)分成比例，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;核定資金定額，按貨款形式撥付有關(guān)部門(mén)使用，超過(guò)定額用款，其超過(guò)部分按高息計(jì)息。

(三)加強(qiáng)資金使用效果的考核

考核資金使用效果的指標(biāo)主要有資金周轉(zhuǎn)率、資金產(chǎn)值率、資金利用率等三種。

1.資金周轉(zhuǎn)率。是資金占用量和它所完成的周轉(zhuǎn)額之間的比例。它反映了一定時(shí)期內(nèi)資金的周轉(zhuǎn)速度，以此可考察資金總的利用效果。

2.資金產(chǎn)值率。是指完成一定施工產(chǎn)值占用資金數(shù)額，它概括地說(shuō)明資金利用效果的一個(gè)方面。

3.資金利潤(rùn)率。是把一定時(shí)期內(nèi)資金的平均占用額同所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行對(duì)比，反映資金利用的經(jīng)濟(jì)效果。

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