工程經(jīng)濟(jì)1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表考點-一級建造師輔導(dǎo)資料

1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

主要有投資現(xiàn)金流量表，資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。

一、投資現(xiàn)金流量表

投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的?？偼顿Y作為計算機(jī)數(shù)。通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)。根據(jù)需要，可從所得稅前(即息稅前)和(或)所得稅后(即息稅后)兩個角度進(jìn)行考察，但要主要這里所指的“所得稅”稱為“調(diào)整所得稅”。這區(qū)別于“利潤與利潤分配表”、“資本金現(xiàn)金流量表”和“財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。

二、資本金現(xiàn)金流量表

資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。

三、投資各方現(xiàn)金流量表

投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)。一般情況下，技術(shù)方案投資各方按股本比例分配利潤和分擔(dān)盈虧及風(fēng)險，沒有必要計算投資各方的財務(wù)內(nèi)部收益率。

四、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。

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