高志謙中級會計講的好嗎

高志謙中級會計講的好嗎？高志謙的中級會計實務(wù)，講的真的很好，非常細(xì)致，很輕松的就把一些知識點給串聯(lián)起來了，聽高志謙的課程真的是一種享受，而且他還會拓展一些教材之外的內(nèi)容。

【老師簡介】會計學(xué)博士，副教授。數(shù)十年來一直從事注會、中級會計職稱、初級會計職稱輔導(dǎo)工作，“夢想成真”輔導(dǎo)叢書初級會計職稱《初級考前一搏》（救命稻草）、中級會計職稱《中級會計實務(wù)應(yīng)試指南》《中級會計實務(wù)最后沖刺8套模擬試卷》及《中級會計實務(wù)》（救命稻草）主編...

【授課風(fēng)格】講解課程引入案例，生動形象凝練知識點，習(xí)題分析簡潔明了，擅于利用段子，讓你在大笑中學(xué)到知識，在“高氏語言”中領(lǐng)悟會計的“那點事兒”，重點難點在笑談中掌握，實在是妙！

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照適用的稅法規(guī)定計算確定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

（一）固定資產(chǎn)

賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅法累計折舊

（二）無形資產(chǎn)

除內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)外，以其他方式取得的無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異。

1.對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分為兩個階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計入當(dāng)期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無形資產(chǎn)的成本；按規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

如果會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，那么每期納稅調(diào)減的金額均為會計計入費(fèi)用金額（研究階段的支出、開發(fā)階段不符合資本化條件的支出及形成無形資產(chǎn)后的攤銷額）的100%，形成無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=賬面價值×200%。

會計利潤中已經(jīng)包含了無形資產(chǎn)攤銷計入當(dāng)期費(fèi)用的金額，所以在計算應(yīng)納稅所得額時，不用再將攤銷額從會計利潤中調(diào)減，而是直接調(diào)減加計扣除的部分即可。

2.無形資產(chǎn)在后續(xù)計量時，會計與稅法的差異主要產(chǎn)生于對無形資產(chǎn)是否需要攤銷，無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限的不同以及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提。

（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)

賬面價值=實際成本-會計累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅法累計攤銷

（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

賬面價值=實際成本-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅法累計攤銷

（三）以公允價值計量的金融資產(chǎn)

1.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益（公允價值變動損益）

計稅基礎(chǔ)：取得時成本

2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益

計稅基礎(chǔ)：取得時的成本

（四）其他資產(chǎn)

因企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法法規(guī)規(guī)定不同，企業(yè)持有的其他資產(chǎn)，可能造成其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在差異。

1.采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

賬面價值：期末按公允價值計量

計稅基礎(chǔ)：以歷史成本為基礎(chǔ)確定（與固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)相同）

2.將國債作為債權(quán)投資

賬面價值=期末攤余成本=期初攤余成本+本期計提利息（期初賬面余額×實際利率）-本期收回本金和利息-本期計提的減值準(zhǔn)備

計稅基礎(chǔ)：在不計提減值準(zhǔn)備的情況下與賬面價值相等