環(huán)球網(wǎng)校的中級(jí)會(huì)計(jì)師考試培訓(xùn)網(wǎng)課，課程內(nèi)容全面覆蓋了《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)管理》和《經(jīng)濟(jì)法》三門考試科目。課程設(shè)計(jì)遵循了考試大綱的要求，從基礎(chǔ)知識(shí)講解到難點(diǎn)突破，再到模擬試題演練，每一個(gè)環(huán)節(jié)都安排得井井有條?？忌梢愿鶕?jù)自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度和需求，選擇適合自己的課程進(jìn)行學(xué)習(xí)。同時(shí)，課程還設(shè)置了預(yù)習(xí)班、基礎(chǔ)班、強(qiáng)化班、沖刺班等多個(gè)階段，幫助考生循序漸進(jìn)地掌握考試要點(diǎn)。

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　　中級(jí)會(huì)計(jì)師真題及答案

　　1、甲公司系增值稅一般納稅人，購(gòu)入一套需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，自行安裝耗用材料20萬元，發(fā)生安裝人工費(fèi)5萬元。不考慮其他因素，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為

萬元。

　　A.320

　　B.325

　　C.351

　　D.376

　　【答案】B

　　【解析】該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=300 20 5=325

萬元

。增值稅稅額可以抵扣，不計(jì)入固定資產(chǎn)本錢。

　　2、2023年12月31日，甲公司發(fā)覺應(yīng)自2023年10月開頭計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)從2023年1月才開頭計(jì)提折舊，導(dǎo)致2023年治理費(fèi)用少計(jì)200萬元，被認(rèn)定為重大過失，稅務(wù)部門允許調(diào)整2023年度的應(yīng)交所得稅。甲公司使用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司利潤(rùn)表中的2023年度利潤(rùn)為500萬元，并按10%提取了法定盈余公積。不考慮其他因素，甲公司更正查錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未安排利潤(rùn)工程年初余額調(diào)減為

萬元。

　　A.15

　　B.50

　　C.135

　　D.150

　　【答案】C

　　【解析】甲公司更正該查錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未安排利潤(rùn)工程年初余額調(diào)減200×

1-25%

×

1-10%

=135

萬元

。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整--治理費(fèi)用200

　　貸：累計(jì)折舊200

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅50

200×25%

　　貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用50

　　借：盈余公積15

　　利潤(rùn)安排--未安排利潤(rùn)135

　　貸：以前年度損益調(diào)整150

200-50