南京會計培訓哪家好
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年終個人所得稅代扣代繳內容環(huán)節(jié)清查
1、查看：超出國家規(guī)定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助發(fā)放的實物是否申報繳納了個人所得稅 ？
2、查看單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等是否代扣代繳個人所得稅？
3、查看在年終補發(fā)的加班工資是否代扣代繳納個人所得稅了？
4、查看給退休員工發(fā)放過節(jié)補貼，是否代扣代繳個人所得稅？
5、查看無償組織員工旅游的費用是否代扣代繳個人所得稅？
6、查看無償使用員工汽車報銷汽油費、過路費等無法提供租賃發(fā)票的費用，是否代扣代繳個人所得稅？
7、查看年終獎勵員工物品等有價證券，是否代扣代繳個人所得稅？
8、查看福利性質員工體檢費，是否代扣代繳個人所得稅？
9、查看發(fā)給員工的電話費補貼及交通補貼，是否代扣代繳個人所得稅？
10、 查看報銷屬于員工個人學歷的相關費用，是否代扣代繳個人所得稅？
11、查看為員工繳納的財產保險的相關費用，是否代扣代繳個人所得稅？
12、查看為退休職工繳補充醫(yī)療保險，是否代扣代繳個人所得稅？
13、查看發(fā)放給員工租賃房屋補貼費用 ，是否代扣代繳個人所得稅？
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年終收入環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)內容的涉稅環(huán)節(jié)清查
1、 查看各類合同、協(xié)議的執(zhí)行情況及其業(yè)務項目是否符合的合理性和經常性？（重點三流合一：資金流、票、貨物（或勞務）與合同簽訂雙方保持一致）
2、 查看計算企業(yè)所得稅相關的各個稅種稅目、稅率執(zhí)行 的是否準確性？（重點：混合銷售和兼營行為）
3、查看會計制度與稅收規(guī)定在收入確認上差異是否做了調整？
4、查看貨物已發(fā)出，預收賬款是否年終轉做收入處理？
5、查看是否合同約定收款時間，但是在收到款項時仍然掛賬未做收入處理？
6、查看是否存在收到銷貨款未上賬，也未做銷售收入？
7、查看合同中內容以及實際業(yè)務往來的票據、資金、貨物（業(yè)務）是否保持一致（三流合一）。
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年終稅前扣除的主營業(yè)務成本內容涉稅環(huán)節(jié)清查
一、采購成本的檢查
（1）查看購貨價格、購貨費用和稅金構成的外購存貨的實際成本是否賬務與合同是否一致？
（2）查看購買、委托加工存貨發(fā)生的各項應繳稅款是否完稅并計入存貨成本？
（3）查看直接歸于存貨實際成本的運輸費、保險費、裝卸費等采購費用是否符合稅法的有關規(guī)定？
（4）查看采購合同和票據往來雙方是否一致，票據內容填寫是否齊全，金額是否與銀行資金往來一致。
（5）查看采購成本與上年比對數額變化狀況，如果變化較大，需要進行分析原因和寫出分析報告。（內容來自“玩轉稽查”）
二、材料費用的檢查。
（1）查看材料耗用數量是否有瑕疵?！吧a成本”賬戶借方的有關內容、數據，與對應的“材料”類賬戶貸方內容、數據核對，并比對領料單、退料單和材料費用分配表等憑證資料是否齊全？
（2）查看材料計價是否正確和真實？
（3）查看材料費用分配是否符合稅法中的合理原則？
三、.輔助生產費用的檢查。
（1）查看相關憑證和輔助生產費用的歸集是否正確和真實？
（2）查看輔助生產費用是否在各部門之間分配是否按稅法的有關規(guī)定準確計算該費用的列支金額？
（3） 查看采購成本與上年比對數額變化狀況，如果變化較大，需要進行分析原因和寫出分析報告。
四、在產品成本的檢查。
查看在產品數量是否與庫存保持一致？
五、.完工產品成本的檢查。
（1）查看成本計算對象的選擇和成本計算方法是否符合稅法規(guī)定？
（2）查看成本項目的設置是否合理，各項費用的歸集與分配是否體現受益性原則以及與收入形成正比？
（3）查看完工產品數量賬面數據是否真實？
六、檢查2017年企業(yè)所得稅稅前扣除的成本是否與當年的收入配比？如果變化較大，需要進行分析原因和寫出分析報告。
七、查看2017年成本率是否該與上年成本率，如果該與上年成本率，在收入沒有變化的前提下，需要追蹤分析原因和寫出分析報告。
八、查看稅前扣除的成本票據是否有虛開的行為？
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年終營業(yè)外支出不得扣除內容涉稅環(huán)節(jié)清查
（1）查看違法經營的罰款和被沒收財物的損失是否作了扣除？
（2）查看各種稅收的滯納金、罰金和罰款是否作了扣除？
（3）查看自然災害或者意外事故損失的有賠償部分是否作了扣除？
（4）查看用于中國境內公益、救濟性質以外的捐贈是否作了扣除？
（5）查看各項贊助支出是否作了扣除？
（6）查看與生產經營無關的其他各項支出是否作了扣除？
（7）查看為被擔保人承擔歸還所擔保貸款的本息是否作了扣除？
（8）查看計提的固定資產減值準備，無形資產減值準備、在建工程減值準備是否作了扣除？
（9）查看以上不允許扣除的內容作了稅前扣除，是否做了納稅調整。
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年終營業(yè)外支出準予稅前扣除內容涉稅環(huán)節(jié)清查
（1）查看固定資產、在建工程、流動資產非正常盤虧、毀損、報廢的凈損失是否減除責任人賠償，保險賠償后的余額需要經主管稅務機關認定的內容是否辦理的認定手續(xù)？
（2）查看存貨、固定資產、無形資產、長期投資發(fā)生永久性或實質性損失，需要經過主管稅務機關認定的是否辦理了相關手續(xù)？
（3）查看處置固定資產損失、出售無形資產損失、債務重組損失，需要經過主管稅務機關認定的是否辦理了相關手續(xù)？
（4）查看捐贈是否**國家相關部門批準成立的非營利性公益組織、社會團體、國家機關進行的，其捐贈數額是否超過稅法規(guī)定年度利潤12%限額？
（5）查看企業(yè)遭受自然災害或意外事故損失，是否扣除了已經賠償的部分？
（6）.查看大額營業(yè)外支出原始憑證是否齊全，是否符合稅前扣除規(guī)定的要求？
（7）.查看營業(yè)外支出是否涉及將自產、委托加工、購買的貨物贈送他人等視同銷售行為是否申報繳納了相關稅收。
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年終稅前扣除的銷售（營業(yè)）費用內容涉稅環(huán)節(jié)清查
1、查看各月銷售（營業(yè)）費用與銷售收入比例和配比是否合理，如果出現異常變動的情形，要追蹤查明原因，并寫出分析報告？
2、查看明細表項目的設置，稅前扣除的內容是否符合銷售（營業(yè)）費用的范圍及其稅法其他規(guī)定？
3、查看企業(yè)發(fā)生的計入銷售（營業(yè)）費用的傭金，是否符合稅法的有關規(guī)定，比例是否超過了稅法規(guī)定的服務合同金額的5%？
4、查看購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用，是否按稅法規(guī)定計入營業(yè)費用后，是否有重復計入銷售費用等科目申報扣除？內容是否與經營有關？
5、查看銷售（營業(yè)）費用明細賬，確認是否剔除應計入材料采購成本的外地運雜費、向購貨方收回的代墊費用等，是有將不屬于銷售費用的內容計入了本科目，銷售費用與上年相比是否增長的比率是否大于本年收入增長比例？
6、查看2017年企業(yè)所得稅稅前扣除的成本是否與當年的收入配比？
7、查看2017年成本率是否該與上年成本率，如果該與上年成本率，在收入沒有變化的前提下，需要追蹤分析原因和寫出分析報告。
8、查看稅前扣除的銷售費用票據是否有虛開的行為？
9、查看涉及到需要進行納稅調整事項的費用項目，是否按相關的納稅調整事項進行了調整？
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年終稅前扣除管理費用內容涉稅環(huán)節(jié)清查
1、查看是否把資本性支出項目作為收益性支出項目計入當期管理費。
2、查看對于按照比例稅前扣除的職工福利費、招待費、職工教育經費、工會經費、廣告費、宣傳費等費用，是否按照稅法規(guī)定比例和內容按照實際發(fā)生數進行扣除了？
3、查看企業(yè)是否按稅法規(guī)定向其關聯企業(yè)支付的管理費進行扣除了？
4、查看加計扣除的研發(fā)費和殘疾人員費用，是否符合稅法規(guī)定的比例和內容？
5.查看企業(yè)計入管理費用的差旅費、會議費、董事會費是否符合稅法的有關規(guī)定，稅前扣除有關憑證和證明材料是否準備齊全？
6.查看到需要做納稅調整的費用，是否按照稅法相關的規(guī)定，進行了納稅調整？
7、查看所有 費用是否都有真實合法的有效稅務憑據？
8、測試當年管理費用與上年管理費支出相比，費用率是否有大幅度的增長，如果增長就需要作出分析并寫出報告。
9、測試測試當年管理費用與當年收入相比，費用率是否有大幅度的增長，如果增長就需要作出分析并寫出報告。
10、查看稅前扣除的費用票據是否有虛開的行為？
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年終稅前扣除財務費用內容涉稅環(huán)節(jié)清查
1.查看利息支出稅前扣除的需要資本化的是否資本化？借款內容是否與企業(yè)經營有關？企業(yè)所得稅稅前扣除的比例是否超過了稅法規(guī)定的銀行貸款比例？
2.查看關聯企業(yè)之間拆解資金利息收入是否申報納稅？
3、查看企業(yè)與非金融企業(yè)之間拆解資金，是否是無償性。
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年終稅前扣除的預提費用內容環(huán)節(jié)清查
根據企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，與銷售產品相關的支出應在發(fā)生時稅前扣除。（實際支付）
1、查看預提的售后服務費，年終是否做了納稅調整？
2、查看預提的屬于下一年度的廣告費、宣傳費，年終是否做了納稅調整？
3、查看預提的屬于下一年度房租，年終是否做了納稅調整？
4、查看預提的屬于下一年度的工資、福利費、工會經費、職工教育經費，獎金，年終是否做了納稅調整？
5、查看預提的屬于下一年度的固定資產折舊費用，年終是否做了納稅調整？
6、查看預付屬于下一年度的企業(yè)財產保險費，年終是否做了納稅調整？
7、查看預付屬于下一年度汽車加油卡費用，年終是否做了納稅調整？
8、查看預提屬于下一年度的其他費用，年終是否做了納稅調整？
總結：
1、查看票據來源、金額、內容的合法性和真實性。
2、查看當年的收入價格是否公允、納稅義務時間是否符合稅法規(guī)定的時間、納稅申報是否真實足額。
3、查看稅前扣除的成本是否與申報的收入配比。
4、查看稅前扣除的費用是否與企業(yè)經營有關，是否真實和合理。
5、查看無票費用（除了內部自制憑據）是否在企業(yè)所得稅稅前扣除了。
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