（一）

腦袋中突然出現(xiàn)："利潤分配是會(huì)計(jì)上一個(gè)**大的自欺欺人的概念"，這著實(shí)嚇我一跳。原因是，利潤很多時(shí)候都不是東西，那么未分配利潤也不是東西，拿什么去分配呢？就連提取盈余公積，很多時(shí)候，其實(shí)提取的也是"水分"。未分配利潤只是換了個(gè)馬甲，變成盈余公積而已，越想越覺得利潤分配這個(gè)科目很搞笑！

I老夫：利潤的目的到底是什么？是否皇帝的新裝？

馬靖昊說會(huì)計(jì): 現(xiàn)代會(huì)計(jì)有點(diǎn)像“皇帝的新裝”。

元元豬寶: 去年股東分配的時(shí)候問我賺的錢在哪要怎么分，仔細(xì)一看。很多還在客戶那。沒收回的話難道分應(yīng)收款嗎。[哈哈][哈哈]

馬靖昊說會(huì)計(jì): 只有分錢、或有具體東西的分配，才是分配，不然，分空氣啊。

笑一笑就少一少：說的太好了。我原來也覺得這幾個(gè)科目怪怪的，沒啥實(shí)際用處，只是擺設(shè)，頂多數(shù)字增減而已。老師這么一說豁然開朗了。突然覺得你滿腦子都有關(guān)會(huì)計(jì)的東西，會(huì)不會(huì)走火入魔。[愛你]

馬靖昊說會(huì)計(jì): 不瘋魔不成活！

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（二）

什么是企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)？用兩個(gè)字概括就是“沒錢”。一般來說，一個(gè)公司**嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)有以下幾種： **位：現(xiàn)金不足以購買原材料和發(fā)工資了；第二位：過多的應(yīng)收賬款沒有收回來；第三位：過多的存貨沒有賣出去；第四位：公司買了過多的房子和土地，占用了大量資金；第五位：向銀行借的錢都是短期貸款。

叢莉啟睿財(cái)稅：很多中小企業(yè)都是在財(cái)務(wù)危機(jī)中度日呀！

馬靖昊說會(huì)計(jì): 是啊，稅負(fù)重再燒上一把火！

蓋建義: 開公司的親身體會(huì)和馬老師的講解一融合，趕腳立馬提升一個(gè)理論水平。[鼓掌]

馬靖昊說會(huì)計(jì): 財(cái)務(wù)是一個(gè)"悟道"的過程，開公司更是一個(gè)"悟道"的過程。

（三）

營業(yè)周期和現(xiàn)金循環(huán)周期的概念和計(jì)算方法：會(huì)計(jì)上用公式“營運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝現(xiàn)金＋存貨＋有價(jià)證券＋應(yīng)收賬款－應(yīng)付賬款”，計(jì)算反應(yīng)企業(yè)維持日常經(jīng)營所需要的營運(yùn)資金。營運(yùn)周期是指企業(yè)從購買原材科、人力等到出售產(chǎn)品所需要的時(shí)間長度，現(xiàn)金流循環(huán)周期是指從購買原材料付款到出售產(chǎn)品獲得現(xiàn)金所需要的總天數(shù)。

存貨運(yùn)送時(shí)間的延遲、生產(chǎn)周期的延長、客戶付款時(shí)間的托延、以及向供應(yīng)商付款時(shí)間的縮短無一不會(huì)延長營業(yè)周期和現(xiàn)金流循環(huán)周期。反之，無不縮短營業(yè)周期和現(xiàn)金循環(huán)周期。

因此，營業(yè)周期和現(xiàn)金流循環(huán)周期可以按下面公式計(jì)算，即：

    營業(yè)周期＝庫存周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款回收期

    現(xiàn)金流循環(huán)周期＝庫存周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款回收期－應(yīng)付賬款付款期

    營業(yè)周期和現(xiàn)金流循環(huán)周期一般應(yīng)以年度為期限，計(jì)算年度平均值。假設(shè)一年為365天，即：

    庫存周轉(zhuǎn)期=庫存平均余額/平均每天銷售成本=庫存平均余額/年銷售成本×365

    應(yīng)收賬款回收期=應(yīng)收賬款平均余額/平均每天銷售收入=應(yīng)收賬款平均余額/年銷售收入×365

    應(yīng)付賬款付款期=應(yīng)付賬款平均余額/平均每天銷售成本=應(yīng)付賬款平均余額/年銷售成本×365

    存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的平均余額可以由資產(chǎn)負(fù)債表中的期初和期末余額計(jì)算得來。

例如，A公司在某年度平均每天銷售收入為340000元。平均每天銷售成本為204 000元，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款平均余額分別是2000000元、4000000元、1 600000元。那么，它的營業(yè)周期=2 000 000/340 000 4000 000/204 000=5.88＋19.6=25.48（天）；現(xiàn)金流循環(huán)周期=2 000 000/340 000 4000 000/204 000－1600 000/204 000=5.88＋19.6－7.84=17.64（天）。

（四）

企業(yè)如果在流動(dòng)資產(chǎn)上做假，會(huì)很累，時(shí)刻得想著如何去彌補(bǔ)以前的窟窿！如果一開始就在長期資產(chǎn)上做假，只要做假的當(dāng)年蒙過去了，以后基本就沒問題了，比如對長期股權(quán)投資的造假可以**減值將貪腐"化作青煙駕鶴西去"；對于在建工程、固定資產(chǎn)上的造假，以后可以**折舊方式自然而然將黑洞化解于無形。

行者-菩提：比喻超牛呀！哈哈。

LinMay_琳: 嘖嘖。。。值得學(xué)習(xí)。流動(dòng)資產(chǎn)確實(shí)頭大。

（五）

像我們這些心善的人，總是被別人當(dāng)作了“垃圾桶”，什么人生的煩惱都往你這里傾倒。遇到這種情況時(shí)，我給大家一個(gè)很好的解決方案，趕緊用微信給他發(fā)送網(wǎng)上的這張圖，省時(shí)省力還省心！