失控發(fā)票的企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?

分類：會計實操 | 更新時間：2023-08-23| 來源：轉(zhuǎn)載

答:對于失控發(fā)票的企業(yè)所得稅,主要是涉及以下兩種處理方法:

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失控發(fā)票的企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?

1、企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅項目支出所取得的發(fā)票,屬于存在真實交易行為,非故意取得虛假、虛開發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ綋Q開符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證.在匯算清繳期內(nèi)換開的,可在當(dāng)期所得稅前扣除,在匯算清繳期后換開的,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年.

2、由于開票單位被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或者開票單位發(fā)生解散、清算、注銷、破產(chǎn)等情形,經(jīng)開票單位原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實,企業(yè)無法向?qū)Ψ綋Q開合法有效發(fā)票的,企業(yè)能夠提供交易合同、非現(xiàn)金支付證明、對方收款證明、收發(fā)貨憑證、出庫單(領(lǐng)料單)以及經(jīng)辦人證言等相關(guān)證據(jù),證明該項交易真實的,其相關(guān)支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除