外幣交易如何會計處理?

外幣交易如何會計處理?

外幣交易折算的會計處理主要涉及兩個環(huán)節(jié),一是在交易日對外幣交易進行初始確認,將外幣金額折算為記賬本位幣金額;二是在資產負債表日對相關項目進行折算,因匯率變動產生的差額記入當期損益.

一、折算匯率

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(一)即期匯率

(二)即期匯率的近似匯率

二、交易日的會計處理

企業(yè)發(fā)生外幣交易的,應當在初始確認時采用交易日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額.

借:原材

應交稅費--應交增值稅(進項稅額

貸:應付賬款

銀行存款

三、會計期末或結算日對外幣交易余額的會計處理

資產負債表日,企業(yè)應當分別外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理.

(一)貨幣性項目的處理

貨幣性項目是企業(yè)持有的貨幣和將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產或者償付的負債.貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債,貨幣性資產包括現金、銀行存款、應收賬款和應收票據以及持有至到期投資等;貨幣性負債包括應付賬款、其他應付款、短期借款、應付債券、長期借款、長期應付款等.

對于外幣貨幣性項目,資產負債表日或結算日,因匯率波動而產生的匯兌差額作為財務費用處理,同時調增或調減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額.匯兌差額指的是對同樣數量的外幣金額采用不同的匯率折算為記賬本位幣金額所產生的差額.