一般納稅人輔導(dǎo)期進項發(fā)票如何抵扣?

分類：會計實操 | 更新時間：2023-07-31| 來源：轉(zhuǎn)載

輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”。

“先比對，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果)。

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在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。

(1)企業(yè)認(rèn)證后：

借：庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

(2)收到比對結(jié)果后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額