差額承兌如何記賬？

分類：會計實操 | 更新時間：2023-07-28| 來源：轉(zhuǎn)載

差額承兌如何記賬?

（1）辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款——XX銀行

（2）支付供貨單位銀行承兌匯票

借：庫存商品／預(yù)付賬款等相關(guān)科目

貸：應(yīng)付票據(jù)

（3）收到承兌戶利息時，根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)，有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶，而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶，承兌匯票到期解付時在一并轉(zhuǎn)入單位基本戶。

借：銀行存款——XX銀行（直接入基本戶時）

其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票（計入承兌賬戶時）

貸：財務(wù)費用

（4）承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時：

借：銀行存款——XX銀行

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款——XX銀行

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