跨年支付的租賃費(fèi)怎么稅前扣除？

分類：會計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2023-07-11| 來源：轉(zhuǎn)載

跨年支付的租賃費(fèi)怎么稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

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按照稅法及相關(guān)文件的規(guī)定,企業(yè)租賃費(fèi)用支出在季度申報(bào)時(shí)應(yīng)該按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期計(jì)入成本費(fèi)用;年度申報(bào)時(shí)應(yīng)按照34號文件的規(guī)定,看是否取得相關(guān)有效憑證,如果匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束仍未取得有效憑證,則不能在稅前扣除.