金融企業(yè)準備金的稅前扣除風險如何防范？

分類：會計實操 | 更新時間：2023-06-30| 來源：轉載

金融企業(yè)準備金的稅前扣除風險如何防范?

金融作為高薪行業(yè),工資薪酬環(huán)節(jié)核算的稅收風險也值得關注,特別要注意的是,只為部分員工繳納的補充養(yǎng)老保險不得稅前扣除.根據《財政部國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》的規(guī)定,僅為部分員工繳納或者是為全體員工繳納但是超出了職工工資總額5%標準以外部分的補充養(yǎng)老保險,均不得在企業(yè)所得稅稅前列支.

準備金稅前扣除涉稅風險的防范

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相關稅收政策未對某些概念和問題進行清晰界定,導致企業(yè)在稅會處理過程中產生差異,實際操作中出現案例中會計計提金額與所得稅計稅基數的差異,從而導致稅收風險.本文從以下三方面給出防范貸款準備金扣除涉稅風險的建議.

1.明確準備金稅前扣除的基本要求

對于已經清晰界定,不存在疑義的計提范圍和基數,金融企業(yè)要做到明確并掌握.

2.注意準備金稅前嚴禁扣除的條款

金融企業(yè)在貸款過程中未承擔風險和未造成損失的資產,不得以提取貸款損失準備金的形式在所得稅前扣除.

3.加強行業(yè)協(xié)調與機關溝通

一是發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用在行業(yè)內部界定;二是金融企業(yè)與稅務機關之間應建立溝通機制.