外貿(mào)企業(yè)出口免抵城建稅的會計處理?

分類：會計實操 | 更新時間：2023-06-20| 來源：轉(zhuǎn)載

如果出口企業(yè)當期應納稅額大于0,企業(yè)應進行以下會計處理:

借:應交稅費--應交增值稅(已繳稅金)

貸:銀行存款

·如果當期的免抵稅額大于0,企業(yè)應進行以下會計處理:

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

顯然可知,出口企業(yè)根據(jù)應交稅費--應交增值稅(已繳稅金)和應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)這兩個科目當期借方發(fā)生額就可以計算出當期應納的城建稅.

由于外貿(mào)公司是按照進項稅額來計算應退稅款的,其出口增值部分是不計算免抵稅額的,自然不存在城建稅問題,因此對設有獨立核算進出口貿(mào)易子公司的生產(chǎn)企業(yè)而言,其出口貨物可以考慮改由進出口子公司來出口.

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