現(xiàn)金日記賬的填寫格式
現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法
我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員,一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納,它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。
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現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬,用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。
現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:
即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù),同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會(huì)計(jì)科目較多,會(huì)造成賬頁(yè)過長(zhǎng),登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。
登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:
一、 日期 “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。
二、 憑證編號(hào)欄
它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),如果是現(xiàn)金收款憑證,簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù),如填入“收×號(hào)”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。
三、 摘要欄
“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
四、 對(duì)應(yīng)科目欄
對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),來源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目,而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購(gòu)買了一批辦公用品,耗費(fèi)1000元,00元車間承擔(dān),600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是,就寫“管理費(fèi)用等”,貸方金額是1000元。
五、 借方和貸方欄
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”?!敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
六、 余額
“余額”欄涉及到公式:本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方期末余額=期初余額+本期增加-本期減少指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”。
現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫。 現(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬,也可用于過賬媒介。比如說,會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率,增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力, 很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件記賬。
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