增值稅專用發(fā)票抵稅的會計(jì)處理怎么做？

分類：會計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2023-05-12| 來源：轉(zhuǎn)載

增值稅專用發(fā)票抵稅的會計(jì)處理怎么做?

根據(jù)國家稅務(wù)局印發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》明確規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，在取得進(jìn)項(xiàng)后，于開票日期的360天內(nèi)認(rèn)證或掃描，每月申報(bào)增值稅的時(shí)候，在系統(tǒng)采集進(jìn)項(xiàng)信息后，由系統(tǒng)自動生成進(jìn)項(xiàng)信息，檢查無誤后，在系統(tǒng)申報(bào)抵扣即可。

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會計(jì)處理：

取得發(fā)票時(shí)：

借：管理費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

認(rèn)證抵扣后

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額