請(qǐng)問(wèn)酒廠銷(xiāo)售酒糟是否征收增值稅？

分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2023-04-30| 來(lái)源：轉(zhuǎn)載

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)酒廠銷(xiāo)售酒糟是否征收增值稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行增值稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，酒糟屬于免稅飼料產(chǎn)品范圍。因此，銷(xiāo)售酒糟不繳納增值稅。

初級(jí)會(huì)計(jì)28個(gè)會(huì)計(jì)分錄+50個(gè)必背法條+高頻考點(diǎn)等，免費(fèi)領(lǐng)取中>>>

酒廠銷(xiāo)售免稅酒糟可否進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

問(wèn)：酒廠銷(xiāo)售酒糟享受了免稅政策，是否轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅金？個(gè)人理解為酒廠把酒糟作為副產(chǎn)品銷(xiāo)售，并不是酒廠兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，不需要轉(zhuǎn)出免稅項(xiàng)目部分所耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種理解是否正確？

答：《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定，一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)“

根據(jù)上述政策規(guī)定，銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。如果增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)無(wú)法劃分，應(yīng)依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定的公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，酒廠銷(xiāo)售免稅酒糟所對(duì)應(yīng)耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。